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专业： 税务师
题库： 税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3241. 2023年9月1日，A市烟草公司向B县烟农收购一批烤烟叶和晾晒烟叶，支付收购价款和价外补贴。下列关于烟叶税的处理正确的有（）。
3242. 下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。
3243. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年11月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2021年1月）；采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税处理正确的有（）。
3244. 2023年第二季度至第四季度，某商业银行（增值税一般纳税人）转让金融商品有关情况如下：第二季度卖出价100万元，买入价80万元；第三季度卖出价70万元，买入价80万元；第四季度卖出价90万元，买入价95万元。上述价款均为含税金额，下列增值税处理正确的有（）。
3245. 下列关于消费税计税销售额，说法正确的有（）。
3246. 关于先进制造业增值税加计抵减政策，说法正确的有（）。
3247. 关于水资源税的说法，正确的有（）。
3248. 2023年11月，某消费者当年首次通过跨境电子商务交易平台购买一套高档化妆品，该套化妆品实际交易价格5700元，缴纳关税2850元，消费税税率为15%，下列税务处理正确的有（）。
3249. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
3250. 关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。
3251. 下列行为中，免征土地增值税的有（）。
3252. 在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有（）。
3253. 关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（）。
3254. 关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。
3255. 下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。
3256. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发F商品房项目（简称F项目）。 （1）2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，契税630万元，当年10月份开工建设，并于2022年12月竣工，可售建筑面积35000平方米。 （2）2022年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000平方米，取得不含税预售房款6000万元。 （3）发生房地产成本32460万元。 （4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生利息支出160万元已计入开发成本），项目竣工后利息支出60万元计入财务费用，已取得金融机构贷款证明。 （5）截至2024年2月，销售商品房面积29500平方米（不含预售商品房面积），取得不含税销售额100300万元。预售的商品房竣工验收后，交付业主，2024年3月主管税务机关要求甲公司针对F项目办理土地增值税清算。 假设计算增值税的销项税额抵减相应的土地成本，清算时与转让F项目有关的税金为554.65万元（不含增值税）。当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。 根据上述资料，回答下列问题。
3257. 甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生下列业务： （1）提供境内咨询服务，取得含税收入1272万元；向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务，取得收入50万元。 （2）甲公司将2015年购置的办公用房对外出租，租赁期自2023年10月1日起算，每月租金21万元 （含税），首月免租金，11月租金已收取，甲公司选择按简易计税方法申报增值税。 （3）外购一批货物，取得增值税专用发票注明金额30万元，税额3.9万元。将其直接捐赠给目标脱贫地区某县儿童福利院。（该县2020年3月完成整体脱贫目标） （4）自境外某公司购入一项“连锁经营权”，支付含税使用费63.6万元，取得代扣代缴增值税完税凭证。“连锁经营权”10%的部分用于本企业免税项目使用。 （5）当月其他购进取得增值税专用发票注明税额16.03万元，其中准予抵扣的金额为15.67万元。 已知：本月购进项目负担的进项税都在本月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题。
3258. 位于A地的甲矿业开采公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，A地设计开采年限为30年，相关开采信息如下表。 [154526_0.gif] 甲公司2023年11月发生的经营业务如下： （1）购进采掘设备一台，取得增值税专用发票上注明价款300000元，税额39000元。购进设备修理零部件一批，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额13000元。 （2）开采粘土原矿10000吨，当月销售3000吨，开具增值税专用发票上注明金额1880000元（含从坑口到购买方指定码头的运费，运费已取得增值税专用发票，注明金额80000元）。粘土原矿已发出，款项已收讫。 （3）自B地乙矿业企业购买粘土原矿600吨，取得增值税专用发票上注明的金额300000元，税额39000元。与自采粘土原矿200吨混合加工成粘土原矿800吨，当月全部销售，取得不含税销售额420000元。 （4）以自采粘土原矿400吨偿付所欠某企业货款，已于当月移送并开具增值税专用发票，增值税专用发票注明价款240000元、税额31200元。 （5）当月出口自产水泥配料用粘土2000吨，离岸价1500元/吨（人民币）。 （6）向乙企业销售自用的配有固定装置的非运输专用作业车，取得不含税销售收入30900元，已开具增值税专用发票。该车辆为2019年8月购入且用于职工福利项目，不含税购置价款160000元，未抵扣进项税额，属于免税范围未缴纳车辆购置税。乙企业购入后将其改装为运输车辆。 已知：上期增值税留抵税额为356007元，A地粘土原矿和水泥配料用粘土的资源税税率分别为3%和4%，水泥配料用粘土的增值税出口退税率为13%，取得的合法抵扣凭证已在当期申报抵扣。 根据上述资料，回答下列问题。
3259. 位于市区的甲汽车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，拥有网络预约出租汽车经营许可证，2024年2月生产经营业务如下： （1）接受乙公司委托加工气缸容量2.0升的新型油电混合乘用车，乙公司从某供应商购进相关零部件，取得增值税专用发票注明金额1800万元，税额234万元，由某运输企业运往甲企业，支付运费取得增值税专用发票注明金额200万元、税额18万元；甲企业收取加工费价税合计565万元，本月加工完毕，甲企业已代收代缴消费税。乙公司收回委托加工的油电混合乘用车并销售80%，取得不含税销售额3200万元，10%用于对外投资。 （2）委托丙企业加工镍氢蓄电池，从供应方购进材料取得增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元，支付加工费取得增值税专用发票注明金额70万元、税额9.1万元，本月收回后领用90%用于生产排气量1.5升油电混合乘用车。 （3）自产车辆销售表： [154526_1.gif] （4）将1辆自产的中轻型商用客车用于企业管理部门，将100辆自产的1.5升油电混合乘用车对外投资；将100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入400万元（选择一般计税方法计税）。 （5）新研制一款排气量1.0升的低能耗全智能油电混合乘用车，本月生产10辆，其中2辆作为测试用车，8辆用于汽博会作为展品（会后收回奖励给本企业研发人员），该车型生产成本为15万元/辆，成本利润率为8%。 （6）本月购进汽车零部件取得增值税专用发票税额合计52000万元。购进建筑材料取得增值税专用发票注明税额40万元，其中10%用于职工食堂翻新改造。接受境外某企业提供的汽车设计服务，支付设计费价税合计159万元，已代扣代缴增值税并取得完税凭证。 （7）本企业职工出差报销机票，该机票纸质行程单注明票价12.8万元，燃油费附加0.28万元，民航发展基金0.2万元；职工探亲报销公路客票，票面金额合计6.18万元；职工报销桥闸通行费，取得通行费发票注明金额21万元。 已知：甲企业本月油电混合乘用车最高售价15万元/辆（不含税），平均售价12万元/辆（不含税），假设本月购进的货物、劳务、服务等支付的进项税额均在本月申报抵扣。 [154526_2.gif] 根据上述资料，回答下列问题。