税务师-税法一_税务师

专业：税务师

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税务师-税法一

3181. 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的说法，正确的有()。

3182. 转让旧房产计算土地增值税增值额时，准予直接扣除的项目有（）。

3183. 下列关于车辆购置税的规定，正确的有()。

3184. 根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。

3185. 根据增值税相关规定，下列说法不正确的有()。

3186. 对于增值税一般纳税人，下列凭证可以抵扣进项税额的有（）。

3187. 下列关于税法立法解释的说法，错误的有()。

3188. 关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）。

3189. 下列表述不符合增值税有关规定的有()。

3190. 白酒生产企业在销售白酒的同时收取的下列费用，在收取时应一律并入销售额计征消费税的有()。

3191. 下列项目中，属于进口货物计税价格组成部分的有（）。

3192. 市区某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2025年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： (1)2024年与政府签订出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。 (2)发生土地拆迁补偿费400万元，向建筑施工单位支付前期工程费200万元，另外支付工程价款1000万元、基础设施及公共配套设施费250万元、开发间接费用50万元。 (3)发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (4)10月该住宅楼销售90%，取得含税销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期1年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。 (5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。已知：以上收入均为含增值税收入，与该项目有关的增值税进项税额为200万元。不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，建筑发票备注栏均符合要求。不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3193. 某烟厂为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务： (1)当月委托某县加工厂（增值税一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶购入账面成本为65730.6元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票，加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。 (3)当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟销售给卷烟批发企业，不含税单价为750元/条。 (4)当月，烟厂进口一批电子烟烟弹，海关核定的关税计税价格为100000元，进口环节缴纳的关税为20000元，并取得海关进口增值税专用缴款书凭证。已知：假定加工厂和烟厂当月进项税额期初余额分别为470元和11650元，烟厂每期进项税额均在当期抵扣。烟丝的消费税税率为30%，电子烟的消费税税率为36%。甲类卷烟的消费税比例税率为56%，乙类卷烟的消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3194. 某市区酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下经济业务： (1)向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23400元。 (2)从云南某酒厂（增值税一般纳税人）购进粮食白酒6吨，增值税专用发票上注明每吨不含税进价15000元。购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元。 (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元作为年货分给职工，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。 (4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175.5元，约定半年期限归还。 (5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元。 (6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还。 (7)委托某个体工商户（增值税小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付含税加工费金额82400元，收回后封存入库，取得税务机关代开的3%征收率的增值税专用发票。已知该个体工商户以1个月为1个纳税期，月销售额超过10万元。 (8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于4月15日开具了海关进口专用缴款书。 (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。 (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元。已知：本月初的期末留抵进项税额为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税额为215480元。进口环节的关税税率为50%，国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，葡萄酒的消费税税率为10%。甲类啤酒的消费税税额为250元/吨，乙类啤酒的消费税税额为220元/吨，黄酒的消费税税额为240元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3195. 位于某市的集成电路生产企业为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2024年3月的业务如下： (1)采用分期收款方式销售一批集成电路产品，全额开具不含税发票注明金额8000万元，本月约定按80%比例收取货款，剩下的部分下月结清。当月实际收到货款的40%。以预售货款方式销售集成电路产品，按全部预收款开具不含税发票注明金额2000万元，已经发货70%。 (2)当月从增值税一般纳税人企业购入生产材料，取得增值税专用发票上注明的金额为4000万元，税额为520万元。 (3)当月购进1辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。 (4)当月转让一处闲置的办公楼，合同注明含增值税销售额1200万元，款项已收取。该办公楼系2015年12月购进，营业税发票所载金额为600万元，已提取折旧200万元。不能取得评估价格，购房时缴纳的契税为18万元。出售闲置办公楼采用简易计税方法。 (5)销售2008年购入的机械设备1台，购入时按当时政策未抵扣进项税额，取得含税收入1.03万元，应购买方要求，已开具增值税专用发票。 (6)将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为320万元。 (7)外购芯片取得增值税专用发票，注明金额100万元。 (8)进口原材料1批，关税计税价格折合人民币1400万元，进口关税税率为30%，取得海关完税凭证。另从报关地运到企业，发生不含税运费4万元，取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。已知：该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%，当期取得的相关合法凭据均已验证抵扣，房产转让印花税税率为0.5‰，不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3196. 关于石油特别收益金政策，下列说法正确的是（）。

3197. 关于关税的下列说法，正确的是（）。

3198. 2023年10月，某建筑公司购置推土机和汽车挂车各一辆，均取得机动车销售统一发票，注明金额分别是150000元、250000元。该公司应纳车辆购置税为（）元。

3199. 关于消费税的征收环节，下列说法正确的是（）。

3200. 2024年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，取得农产品销售发票，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税为（）万元。