税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3001. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发F商品房项目（以下简称F项目）。（1）2022年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，契税630万元。当年10月开工建设，并于2023年12月竣工，可售建筑面积35000平方米。（2）2023年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000平方米，取得不含税预售房款6000万元。（3）发生房地产开发成本32460万元。（4）为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。（5）截至2025年2月，销售商品房面积29500平方米（不含预售商品房面积），取得不含税销售额100300万元。已售的商品房竣工验收后，已全部交付业主。2025年3月主管税务机关要求甲公司针对F项目办理土地增值税清算。已知：计算增值税的销项税额抵减可冲减相应的土地成本，清算时与转让F项目有关的税金为554.65万元（不含增值税）。当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3002. 某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生如下业务： (1)从国外进口1台生产设备，关税计税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生不含税运费8万元，已取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；为企业进口1辆豪华轿车用于行政办公，关税计税价格为100万元。假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批用于生产家具对外销售，开具的农产品收购发票注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元，并取得增值税一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票，该批原木当月已被生产领用。 (3)从增值税一般纳税人处采购三合板一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款为20万元。当月装修职工食堂，领用其中的10%。 (4)上月购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中包含运费成本1.86万元，包装材料和运输费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。 (5)采取“以旧换新”方式向个人消费者销售某型号的自产家具，新产品销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。(价款均不含增值税) (6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取优质费4.52万元并开具了增值税普通发票。 (7)本月末采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年5月销售的1台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，本月已按规定开具了红字增值税专用发票，发票注明不含税价款为2万元。 (9)销售使用过的1台旧设备(购入时间为2008年7月)，取得含税收入8.32万元，并开具了增值税普通发票，该企业未放弃减税。 (10)企业设立的一个运输车队为其他企业单独提供运输服务，具有运输资质，共取得不含税运输收入16.38万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3003. 某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2025年1月和2月的生产经营情况如下： (1)1月购进汽车方向盘一批，取得增值税专用发票，注明增值税税额41.6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)1月向某增值税小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26.06万元；出口汽车配件80件，取得不含税收入200万元。 (3)2月进口汽车零件一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费8万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月全部用于生产A型小汽车。 (4)2月进口1台设备，支付给国外买价60万元，经纪费3万元，购货佣金2万元，支付到达我国海关前的运输装卸费5万元、保险费3万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得税务机关代增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票，该增值税小规模纳税人未适用减税政策。 (5)2月购进原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额48万元，另支付购货运费11万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。当月将20%用于企业新建不动产在建工程。 (6)2月从再生资源经营单位（为从事报废机动车回收的增值税一般纳税人，符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书）购入报废汽车零部件，该单位选择简易计税方式，取得该单位开具的增值税专用发票，注明金额70万元，另支付装卸费6万元，取得增值税普通发票。 (7)2月1日，将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定2月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明金额2540万元，增值税税额330.2万元，销售公司实际28日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业。 (8)2月以成本价销售10辆（总成本80万元）A型小汽车给有突出贡献的本企业职工。 (9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆，每辆成本价15万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小汽车销售价格。已知：①进口关税税率为10%；②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12%；③B型小汽车成本利润率8%；④汽车配件出口退税率9%；⑤相关票据均通过主管税务机关认证；⑥不考虑地方教育附加。要求：根据以上资料，回答下列问题。

3004. 随着低空经济的蓬勃兴起，某增值税一般纳税人企业积极投身这一新兴领域。2025年3月，该企业以清包工方式承接了一项低空基础设施建设项目，主要负责小型无人机起降场地的搭建等服务，凭借专业高效的施工，取得含税收入1000万元。同时，企业为优化资产配置，决定将2016年4月30日前自建的一处位于城市低空飞行规划区域内的仓库出售，此仓库因临近新兴的低空物流枢纽，极具商业价值，销售取得含税收入800万元。鉴于这两项业务的特性，该企业均选择了简易计税方法计税，则该企业当月应纳增值税()万元。

3005. 下列关于房地产开发企业计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法正确的是（）。

3006. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额1200万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为50万元，该笔业务应计算的销项税额为（）万元。

3007. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售自行开发的房地产老项目，取得含税销售收入210万元，开具增值税普通发票，企业选择简易计税方法，该企业应缴纳增值税（）万元。

3008. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。

3009. 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人(非小型微利企业)，主要从事货物的生产与销售。2025年1月按规定实际缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.5万元、罚款8万元。该企业本月应缴纳教育费附加()万元。

3010. 关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是()。

3011. 下列关于已纳消费税扣除说法正确的是()。

3012. 下列行为中，属于资源税和增值税征税范围的是（）。

3013. 下列关于消费税的处理，说法不正确的是（）。

3014. 单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。

3015. 下列关于消费税计税规则的表述中，正确的是（）。

3016. 下列关于关税税率的说法中，正确的是()。

3017. 下列关于消费税的计税规则，表述正确的是()。

3018. 下列关于增值税先征后退的说法中，正确的是（）。

3019. 下列关于资源税征收管理规定，说法不正确的是（）。

3020. 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月向商场销售纺织品取得不含税价款1500万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得含税销售收入1200万元，开具增值税普通发票。当月购进棉花（尚未被生产领用）收购凭证注明买价为300万元。购进棉纱支付不含税价款800万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票并在当月申报抵扣，当月全部领用。12月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。