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税务师-税法一

2561. 下列关于土地增值税收入额确定的说法中，正确的有（）。

2562. 计算土地增值税时对房地产开发企业代县级政府部门收取的各项费用中，下列说法正确的有（）。

2563. 下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。

2564. 下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

2565. 下列关于土地增值税预征率的表述中，正确的有（）。

2566. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

2567. 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。

2568. 下列各项中符合纳税人转让旧房及建筑物有关规定的有（）。

2569. 下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。

2570. 下列行为属于土地增值税征税范围有（）。

2571. 下列选项中，在计算土地增值税时属于出售新建房产可据实扣除项目的有（）。

2572. 下列属于计算土地增值税可扣除项目的有（）。

2573. 土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（）。

2574. 计算土地增值税时，纳税人为取得土地使用权所支付的金额准予扣除，其中属于为取得土地使用权所支付金额的有（）。

2575. 某市甲房地产开发公司2024年1月出售一幢已竣工验收的写字楼。该写字楼开发支出和销售情况如下： (1)2016年1月受让一宗土地使用权，支付地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证。支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。 (2)开发过程中，发生前期工程费125万元，建筑安装工程费3500万元，基础设施建造费500万元，公共配套设施费800万元，开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳的土地闲置费2万元，发生管理费用500万元，销售费用400万元，利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。 (3)截止到2024年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元，剩余面积全部用于对外投资。已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税、除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%、不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2576. 位于县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2024年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税400万元。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)6月销售20000平方米的房屋，共计取得含增值税收入42000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），每月不含增值税租金为45万元，租期为8个月。 (6)2024年10月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。已知：计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%；该房地产开发项目的《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前；增值税选择适用简易计税方法；考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2577. 某市房地产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务： (1)转让7年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得不含增值税转让收入2500万元，由于客观原因，该办公楼无法取得评估价格。企业7年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认，该办公楼已计提折旧500万元。 (2)转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得不含增值税收入1000万元。去年取得该土地使用权时支付金额800万元。假设印花税的税率为0.05%，考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2578. A市某机械厂为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： (1)该厂房于2007年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 (2)转让厂房取得含增值税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房四成新。假设不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2579. 甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发F商品房项目（简称F项目）。 (1)2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，税额630万元，当年10月份开工建设，并于2022年12月份竣工，可售建筑面积35000m²。 (2)2022年3月取得预售许可证，竣工验收前预售2000m²，取得不含税预售房款6000万元。 (3)发生房地产开发成本32460万元。 (4)为建设F项目，向本地商业银行贷款4000万元，支付贷款利息合计220万元（在建期间发生的利息支出160万元已计入开发成本，项目竣工后利息支出60万元计入财务费用），已取得金融机构贷款证明。 (5)截至2024年2月，销售商品房面积29500m²（不含预售商品房面积），取得不含税销售额100300万元。预售的商品房竣工验收后，交付业主，2024年3月主管税务机关要求甲公司针对F项目办理土地增值税清算。假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，清算时与转让F项目有关的税金为554.65万元（不含增值税）。当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2580. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2024年3月主要经营业务如下： (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含税总价款为16350万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 (2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 (3)该公寓楼于2019年3月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 (4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 (5)本月初增值税留抵税额为1100万元；地方教育附加允许计算扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。