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税务师-税法一

2441. 某建筑企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），位于A市市区，2025年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款50万元，并取得增值税专用发票，注明税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得的增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为甲供工程项目，企业选择适用简易计税方法，开具的增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备，取得的增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备专用于甲供工程项目，该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。 (6)购买办公用品，取得的增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2442. 现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在（）以上。

2443. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2025年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中70%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

2444. 2024年3月某酒厂将开发的葡萄酒赠送给新客户，葡萄酒的成本为5万元，无同类售价，该酒厂当月计征消费税（）元。

2445. 下列属于消费税征收范围的是（）。

2446. 2025年10月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外含税售价为8000元，旧项链作价含税金额3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售含税价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税为（）元。

2447. 某酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含增值税售价50000元/吨，成本价35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

2448. 下列关于消费税纳税人和扣缴义务人的说法，正确的是（）。

2449. 下列车辆应征收消费税的是（）。

2450. 某出口公司（增值税一般纳税人）适用增值税退（免）税政策，2025年11月从生产企业购进一批电子烟，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，当月该批电子烟全部出口取得销售收入35万元，该出口公司出口电子烟应退的消费税合计为（）万元。

2451. 甲企业为增值税一般纳税人，2025年1月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为50万元，乙企业收取不含税加工费5万元，辅助材料0.9万元，本月甲企业收回委托加工的烟丝，乙企业同类烟丝不含税销售价格90万元，乙企业代收代缴了消费税。甲企业将委托加工收回烟丝的60%销售给丙卷烟厂，取得不含税销售额60万元，甲上述业务应申报缴纳消费税（）万元。

2452. 下列关于消费税纳税申报的说法正确的是（）。

2453. 下列单位属于消费税纳税义务人的是（）。

2454. 下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。

2455. 2024年3月，某摩托车厂（一般纳税人）用含税总价180万元的自产摩托车(气缸容量300ml)100辆，换取一批原材料。该厂销售摩托车当期平均价格为1.8万元/辆，最高价格为2万元/辆。该厂上述业务应纳消费税（）万元。

2456. 某日化厂将新研制的高档化妆品与新研制的普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2024年10月将120套化妆品礼品盒作为福利发放给本厂职工，且无同类消费品销售价格。已知成本利润率为5%。该日化厂当月上述业务应缴纳消费税（）元。

2457. 下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

2458. 下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

2459. 某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%，以上售价均为不含增值税价款）

2460. 2025年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含增值税销售额18.6万元；向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含增值税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。