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税务师-税法一

2341. 某酒厂（一般纳税人）于2024年6月销售啤酒取得不含增值税收入220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元；销售白酒取得不含增值税收入300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元；以往月份销售啤酒和白酒收取的包装物押金在本月逾期的，金额均为12.5万元。该酒厂当月增值税销项税额为（）万元。

2342. 下列旅客运费发票，不可以抵扣进项税额的是（）。

2343. 根据增值税暂行条例及相关规定，下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。

2344. 2024年3月，某博物馆（一般纳税人）取得第一道门票收入30万元，馆内主题展览收入300万元，文创工艺品销售收入240万元。以上应税收入均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（）万元。

2345. 下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（）。

2346. 下列必须办理一般纳税人登记的是（）。

2347. 根据增值税的有关规定，境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，不适用增值税零税率的是（）。

2348. 下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

2349. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元；对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（）万元。

2350. 下列关于增值税先征后退的说法中，正确的是（）。

2351. 关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

2352. 根据增值税现行政策的相关规定，下列项目中，应征收增值税的是（）。

2353. 某货物运输企业（一般纳税人）于2024年5月提供货物运输服务取得收入48万元，出租闲置车辆取得收入6.8万元，提供车辆停放服务取得收入2.6万元，上述收入均为含增值税金额，适用一般计税方法。该企业当月应确认增值税销项税额为（）万元。

2354. 一般纳税人销售的下列商品或服务中，可以选择5%征收率计算增值税的是（）。

2355. 甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2024年3月一次性收取全年租金120万元（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

2356. 在乡村振兴政策的推动下，某大型果汁生产企业（一般纳税人）积极响应，于2024年12月从果农手中收购了大量橙子用于生产高端NFC果汁，准备在春节期间推向市场。该企业收购橙子共支付价款150万元，开具了农产品收购发票，当月将其中80%的橙子投入生产。该果汁企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

2357. 某商业银行（一般纳税人）2025年第二季度提供贷款服务取得利息收入4240万元，其中包含转贷业务利息收入800万元。同时提供金融咨询服务取得收入63.6万元。以上收入均为含税金额，该银行2025年第二季度增值税销项税额为（）万元。

2358. 关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。（不考虑小规模纳税人征收率优惠政策）

2359. 根据在规定期间内增值税临时减免税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

2360. 随着电影《哪吒之魔童闹海》的热映，周边文创市场异常火爆。乙企业（一般纳税人）抓住商机，在2025年2月开展了一系列与该电影相关的业务。出售了大量印有哪吒形象的精美包装纸盒等包装物，取得含增值税收入30万元，未开具增值税发票。同时，乙企业处理了一批之前购置的已使用过的展示设备，适用简易计税办法计税，且放弃减税优惠，开具增值税专用发票注明的金额为150万元。不考虑其他涉税事项，乙企业当月应缴纳增值税（）万元。