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税务师-税法一

2261. 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2024年10月从农业生产者手中购进免税农产品用于生产货物，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

2262. 下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

2263. 关于扣减增值税的规定，下列说法正确的是（）。

2264. 关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

2265. 根据规定，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。其中，针对一般企业（非小微企业和制造业等行业企业），纳税人自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）万元。

2266. 纳税人出口下列货物，不适用增值税“出口免税不退税”政策的是（）。

2267. 甲制造公司为增值税一般纳税人，生产销售非金属矿物制品。2019年3月期末留抵税额为20万元，2022年7月期末留抵税额为35万元，2019年4月至2022年7月取得的进项税额合计为55万元，其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件，未退还存量留抵税额，则甲公司允许退还的增量留抵税额为（）万元。

2268. 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。（不考虑小规模纳税人征收率优惠政策）

2269. 某生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

2270. 甲公司（一般纳税人）从事航空运输销售代理业务，2024年12月该公司提供境外航段机票代理服务，取得收入68.8万元；向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为24.2万元，相关费用为3.8万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。已知上述均为含增值税金额，则甲公司当月应纳增值税为（）万元。

2271. 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售货物，开具增值税专用发票上注明的金额为120万元，开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元，包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

2272. 下列关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的税法正确的是（）。

2273. 关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是（）。

2274. 甲个体工商户为小规模纳税人，2025年3月出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得含税租金16万元，上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

2275. 下列行为免征增值税的是（）。

2276. 某白酒生产企业（一般纳税人）于2025年6月购进小麦，领用生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1800万元，农产品耗用率为80%，小麦平均购买单价为4200元/吨。按照成本法计算，该企业当月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。

2277. 某汽车贸易公司为增值税一般纳税人，专注于二手车买卖业务。2025年5月，该公司开展了两项业务：销售其收购的一辆二手商务车，取得含税销售额40万元，这辆商务车原含税收购价为35万元。转让一辆本企业自用的小轿车，取得含税销售额10万元。该小轿车于2019年8月购置，购入时不含税价格为25万元。针对上述业务，该汽车贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

2278. 2024年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，均取得普通发票，当月均未领用。当月可抵扣的进项税额已申报抵扣。该公司当月应纳增值税（）万元。

2279. 在数字化转型的浪潮下，境内丙企业（一般纳税人）急需提升自身的数据安全防护能力。2025年3月，丙企业与某境外网络安全咨询公司达成合作，该境外公司派遣专家团队为丙企业量身定制数据安全解决方案。双方签订的服务合同中约定，含增值税的服务价款为180万美元。已知签约当日汇率为1美元=7.3元人民币，且该境外网络安全咨询公司在境内未设立经营机构。那么丙企业应当扣缴境外公司增值税（）万元。

2280. 某超市为增值税小规模纳税人，2024年10月，该超市零售货物取得收入188000元；销售一台已使用过的冰柜，取得含税收入1200元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市当月应纳增值税为（）元。（不考虑小规模纳税人征收率优惠政策）