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税务师-税法一

2241. 2024年1季度，某信托理财机构（一般纳税人）收取管理费600万元，其管理的信托1号产品取得利息收入2000万元，2号产品转让收益800万元。上述收入均为含税收入，该机构选择分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和应纳税额，假设无进项税额，该机构上述业务应纳增值税额（）万元。

2242. 下列关于商业预付卡（单用途卡和多用途卡）相关增值税处理的表述，错误的是（）。

2243. 根据现行政策规定，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

2244. 某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营，2025年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，本车辆系2016年6月购置，上述业务当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑小规模纳税人征收率优惠政策）

2245. 下列业务中，应征收增值税的是（）。

2246. 2025年7月，某企业（一般纳税人）销售货物取得不含增值税销售额10万元，另收取包装费1万元。该企业上述业务应确认销项税额为（）万元。

2247. 2025年8月，通泰人力公司作为增值税一般纳税人开展劳务派遣业务，与佳美制造公司签订服务协议。当月，通泰公司从佳美公司取得含增值税收入85万元，代付派遣员工工资32万元、社保20万元、公积金15万元。通泰公司选择差额纳税，当月应缴增值税（）万元。

2248. 2024年12月，某二手车交易市场收购旧机动车80辆，支付收购价款400万元；销售旧机动车60辆，取得含增值税销售收入420万元。该二手车交易市场当月应纳增值税为（）万元。

2249. 下列有关一般计税方法下预缴增值税的处理中，错误的是（）。

2250. 下列一般纳税人简易计税情形中，适用5%征收率的是（）。

2251. 当下“元宇宙”概念火爆，众多科技产品深受消费者青睐。某商场（一般纳税人）在2025年8月紧跟潮流，大力销售相关科技产品。该商场当月销售A型元宇宙概念电脑150台，不含税零售价格为8000元/台；7月出售的同型号电脑因软件适配问题被顾客退回10台，7月该型号电脑不含税零售价格为8500元/台，商场已按规定开具增值税红字专用发票；之后商场把这10台电脑直接退给厂家，取得厂家开具的增值税红字专用发票，注明销售额合计60000元，增值税税额7800元；为丰富商品种类，本月商场购进B型智能穿戴设备100套，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为65000元，本月取得的相关票据均于当月勾选认证。针对上述业务，该商场2025年8月应纳增值税（）元。

2252. 某家具制造企业为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：销售一批定制的高档实木家具，取得不含增值税收入200万元；响应环保政策号召，将一批采用废弃木材制作的公益性质的环保家具捐赠给目标脱贫地区，该批环保家具若按市场价格计算，不含税价值为80万元；当月购进木材、五金配件等原材料，取得增值税专用发票注明的税额为26万元。由于生产流程安排，用于销售和捐赠的家具在原材料使用上无法准确划分。该家具制造企业当月应缴纳增值税（）万元。

2253. 某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2024年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税收入额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

2254. 下列金融服务中免征增值税的是（）。

2255. A建筑公司是增值税一般纳税人，2024年9月跨市在甲市提供建筑服务，取得含增值税建筑收入300万元；将其中一部分建筑工程服务分包出去，支付含增值税分包款150万元。已知选择一般计税方法计算纳税。A建筑公司应在甲市预缴增值税（）万元。

2256. 某医疗企业（一般纳税人），2024年3月业务如下：免税基础医疗销售额30万元，整形美容销售额800万元，领用上月已抵扣进项税额26万元的材料，该企业应纳增值税为（）万元。

2257. 2025年4月，某企业（一般纳税人）提供汽车租赁服务，取得租金50万元；提供汽车车身广告位出租服务，取得收入60万元；出租上月购置房屋，取得租金100万元。上述均为不含增值税金额，则该企业当月增值税销项税额（）万元。

2258. 下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

2259. 下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

2260. 某境外旅客2024年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%.2024年10月10日该旅客离境，该旅客可以申请退还增值税税额（）元。