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税务师-税法一

2141. 关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

2142. 关于环境保护税征收管理，说法正确的有（）。

2143. 下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

2144. 符合条件的进口货物，可以按照合同约定定价公式确定的结算价格为基础，确定关税完税价格，下列说法符合法规条件的有（）。

2145. 某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务：（1）销售自采锡矿原矿3000吨，取得不含税销售额6000万元；将自采锡矿原矿5000吨用于加工选矿4500吨，当月销售选矿4000吨，取得不含税销售额12000万元。（2）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额1800万元，将其与自采锡矿原矿混合销售，取得不含税销售额4900万元。（3）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额3000万元，将其与自采原矿加工成选矿出售，取得不含税销售额8500万元。（4）外购锡矿选矿，取得增值税专用发票上注明金额3500万元，将其与自采锡矿选矿混合销售，取得不含税销售额7200万元。（5）将自采锡矿原矿过程中伴采的锌矿原矿用于抵偿乙企业货款，该批锌矿原矿自采成本为208万元，无同类市场销售价格。已知：省级政府规定的自采锡矿原矿和选矿资源税税率为5%和4.5%，锌矿原矿资源税税率为6%，成本利润率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

2146. 某金银首饰店为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条。收取含税加工费5650元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克。不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率为6％，金银首饰消费税税率为5％，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10％。根据上述资料，回答下列问题。

2147. 甲造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年5月业务如下：（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，取得农产品收购发票注明价款20万元，款项当月已全部支付。前述原材料生产车间已领用，用于生产办公用纸。（2）购买纸浆一批，取得增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元；发生相关运费，取得货运运输发票，发票所载金额为1万元，税额0.09万元，入库整理时发现5%的非正常损失。（3）采用分期收款方式销售一批办公用纸，合同约定不含税货款1500万元，本月约定收取货款80%，剩下的部分下月结清。当月实际收到货款的40%。以预收货款方式销售一批印刷用纸，按预收款百分百开具不含税发票300万元，已经发货70%。（4）将2016年8月购入的综合楼改建为员工宿舍，购入时取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，税额已抵扣，该不动产的净值率为70%。（5）销售2008年购入的机械设备一台，购入时按当时政策未抵扣进项税额，取得含税收入1.03万元，已开具增值税专用发票。（6）回收废纸，取得增值税专用发票，税额6.5万元，销售处理废纸后再生产品取得不含税收入5万元，销售再生纸取得不含税收入280万元。受托加工再生纸浆，取得不含税加工费15万元，产品返回给委托方。（7）该公司当月的污染物排放情况如下：二类水污染物SS、CODcr、氨氮、总磷，排放量分别为200千克。大气污染物SO2、CO、甲醛、苯、硫化氢排放量分别为：100千克、100千克、50千克、80千克、120千克，对应的污染当量值及环境保护税单位税额如下表： [8102616_9.gif] 已知：该企业适用13%税率，增值税当月已申报，享受优惠政策条件已申报。该企业在2023年1月因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚，罚款20万元。根据上述资料，回答下列问题。

2148. 位于市区的甲汽车制造厂（以下简称甲厂）经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023年3月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆，每辆不含税售价为120万元。（2）甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆，每辆不含税售价为132万元；销售B型小轿车3000辆，每辆不含税售价为26万元；甲厂向消费者直接销售A型小轿车300辆，每辆含税售价为158.2万元。（3）甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元（不含税）向丙汽车4S店出资，丙汽车4S店取得投资后当月全部出售，A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元，最高不含税售价为140万元。（4）乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆，每辆不含税售价为140万元；直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。（5）乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖欠某企业的场地租金，B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆，最高含税售价为37.29万元/辆。（6）甲厂转让一幢综合楼，取得不含税转让收入3200万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金。该综合楼为2017年7月1日购置，购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元，进项税额已按规定申报扣除；契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时，该综合楼无评估价格。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人；A、B型轿车消费税税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题。

2149. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2024年3月发生以下业务： (1)销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。 (2)购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。 (3)月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳人核定扣除范围)发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元)。 (4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。 (5)期初留抵税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2150. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2024年第二季度经营业务如下： (1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。 (2)转让债券，卖出价2200万元，该债券于2021年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2024年第一季度转让债券亏损80万元。2023年底转让债券仍有负差100万元。 (3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。 (4)承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计42万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。已知：除特殊说明外，上述收入、支出均为含税金额。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2151. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生业务如下： (1)销售自行开发的住宅项目(2020年开工建造)6000平方米，取得含税销售额12000万元，该住宅项目可供销售建筑面积为20000平方米，对应的土地出让金总额为19600万元，购进土地使用权时支付相关税费588万元，并取得符合规定的相关票据。 (2)支付建筑企业工程款价税合计3000万元，支付房地产经纪公司销售费用价税合计270万元，均取得增值税专用发票，开票方采用一股计税方法。 (3)将2年前自行开发的写字楼装修并用于创办共享工作空间，当月支付小规模纳税人装修费价税合计100万元，取得增值税专用发票注明税额2.91万元。 (4)取得共享工作空间租赁收入价税合计200万元，物业管理收入价税合计50万元。 (5)报销员工差旅费，报销票据类型及注明的价税合计金额为：餐饮普通发票0.3万元、酒店住宿增值税专用发票4万元、网约车旅客运输增值税电子普通发票0.9万元（开票方选择简易计税)、注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单15万元（含机场建设费0.75万元)，以上票据均由一般纳税人开具。另有出租车发票1.5万元。已知：企业取得上述有关票据均符合规定，需勾选的已在当月勾选抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2152. 某软件公司为增值税一般纳税人，2024年3月的经营业务如下： (1)向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。 (2)外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件，取得的增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元。 (3)当月本公司员工因公出差报销境内旅客运输服务的票据情况如下：航空运输电子客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、民航发展基金3万元、保险费1.8万元；铁路车票上注明票面金额合计51万元，并支付保险费1万元。另由本公司劳务派遣员工报销路费的公路客票，票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。 (4)随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额900万元。已知：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2153. 赵某系某高校退休教授，2024年第1季度发生如下业务： (1)1月为某广告公司提供平面设计服务，取得设计费350000元以及方案创意奖励6000元。 (2)2月将一套闲置住房对外出租，一次性预收半年租金22000元。 (3)3月将一套位于天津市的别墅转让，取得转让收入5200000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元。 (4)3月将2015年购买的股票出售，取得收入120000元，该股票的购买价为80000元。 (5)3月向香港某中介公司咨询境内投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵教授支付给香港中介公司咨询费10000元、资料费1000元。 (6)3月将一项技术专利权转让给国内某企业，取得收入130000元。已知：除优惠项目外，以上收入均为含税收入，赵教授按次缴纳增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2154. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人)2024年3月发生如下业务： (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司新项目工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。 (3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2024年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)购进小轿车一辆用于公司日常经营，支付不含税价款20万元，增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 (5)因跟盯新项目进度，支付桥闸通行费，取得的桥闸通行费发票（非财政票据)上注明金额1.05万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2155. 某旅游公司为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务： (1)取得含税旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票。 (2)将2019年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租（购入时进项税已抵扣)，本月一次性收取3个月含税租金12万元。 (3)委托装修公司（一般纳税人）对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明金额3万元。 (4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2156. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业即征即退税收优惠），2024年3月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。 (3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金（原机场建设费)0.12万元。 (4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2157. 市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售业务，2024年4月发生以下经营业务： (1)收购农场水果一批，收购发票上注明买价51万元，运输水果发生不含税运输费用8万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票，当月将购入农场水果的5%用于节日福利发给员工。 (2)从小规模纳税人手中购进农产品一批，取得增值税专用发票上注明金额25万元、增值税税额0.75万元，当月生产糕点领用了80%，糕点全部卖出。 (3)销售啤酒，开具增值税普通发票上注明的含增值税金额为80万元，同时收取啤酒包装物押金2万元（押金期限3个月），另外取得销售啤酒逾期未退包装物没收的包装物押金收入15万元。 (4)销售日用品等商品（13%税率)，取得零售额565万元。 (5)从某汽车厂（一般纳税人)购进一辆运输用货车，支付价税合计29.38万元，取得汽车厂开具的机动车销售统一发票，另付牌照费0.2万元、保险费1万元，取得保险公司开具的普通发票。从某二手车经销单位购进二手车，取得增值税专用发票上注明含增值税金额6.03万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2158. 甲公司为一般纳税人，主要生产、销售各类电子设备，属于符合规定的高新技术企业中的先进制造业企业，适用加计抵减政策。2024年5月发生以下业务： (1)4月份以预收货款方式销售电子设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，5月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。 (2)去年12月份委托某设备专营商代销8台小型电子设备，协议约定，专营商按每台含税价格33900元对外销售，双方按该价格结算，本公司另外向该专营商支付销售额5%的手续费。设备于去年12月1日发给该专营商，到本月末仍未收到代销清单及货款。 (3)购进生产用零配件，取得增值税专用发票上注明税额20000元，由于管理不善造成10%零配件被盗。 (4)转让一台2008年购入的生产用设备，取得含税收入8240元，甲公司未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为40000元。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2159. 甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年2月发生如下业务： (1)提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元(含外卖食品收入20万元)；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元)。 (2)当月H宾馆员工报销的交通费和通行费合计75.17万元，其中：45万元为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；25万元为出租车车票；4.12万元为高速公路通行费增值税电子普通发票（开票方选择简易计税)，1.05万元为桥梁通行费发票（非财政票据）。 (3)当月除员工交通费和通行费外的其他购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。 (4)为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。 (5)将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2160. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2024年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供另一项建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。