税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2081. 某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：（1）销售货物开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.50万元）。（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。

2082. 某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元，销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。（3）截至2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2083. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付的设计服务费不含税金额为200万元，支付的车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元。（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。（5）进口2辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率为10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。已知：该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率为5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税税率为40%。要求：根据以上资料，回答下列问题。

2084. 某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知：原油资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2085. 下列属于税法基本原则的是（）。

2086. 下列税务规范性文件的表述中，正确的是（）。

2087. 下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

2088. 下列各项，免征增值税的是（）。

2089. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月，出租2018年购置的仓库，租期为1年，每月租金2万元/月（不含税），每季度初支付。第1个月为免租期。1月收到首季度租金4万元，上述业务甲公司的销项税额为（）万元。

2090. 甲企业为增值税一般纳税人。2022年经认定，甲企业为省级科技企业孵化器。2023年3月，将园区内办公楼（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为该在孵企业提供其他服务，取得经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元，上述均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税销项税额为（）万元。

2091. 增值税一般纳税人提供的下列服务中，可以选择简易计税方法计算增值税的是（）。

2092. 甲烟厂为增值税一般纳税人。2023年3月，从烟农处收购烟叶，实际支付价款总额50万元，已开具收购发票，支付运费并且取得增值税专用发票，运费发票注明税额为0.36万元。本月领用上月购进买价20万元库存烟叶和本月购进的80%生产卷烟，本月从销项税额中抵扣的进项税额是（）万元。

2093. 网络游戏开发公司为增值税一般纳税人。2023年3月，销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，销售自行开发软件运维服务取得不含税销售额100万元。本月购进材料取得增值税专用发票注明税额40万元。本月即征即退税额为（）万元。

2094. 下列关于增值税先征后退的说法中，正确的是（）。

2095. 某森林公园为增值税一般纳税人。2023年3月，取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场（2017年自建）收取含税停车费4万元，该公园上述业务应确认销项税额为（）万元。

2096. 下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应缴纳增值税的是（）。

2097. 下列业务属于增值税视同销售的是（）。

2098. 甲个体工商户为增值税小规模纳税人。2023年3月，出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税税额为（）万元。

2099. 甲公司为增值税一般纳税人。2023年2月，基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元；本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元；对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

2100. 关于增值税出口退税，下列说法正确的是（）。