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税务师-税法一

3141. 某煤矿企业为增值税一般纳税人(非小型微利企业)，2025年2月外购原煤2000吨，取得增值税专用发票，注明不含税价款120万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售5000吨，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款330万元；将自采原煤500吨移送用于生产洗选煤400吨，当月洗选煤暂未销售。当地省人民政府规定，原煤资源税税率为3%，洗选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。

3142. 关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是()。

3143. 精酿啤酒和特色果酒在年轻人的社交聚会中越来越受欢迎，成为热门消费选择。某酒业公司作为增值税一般纳税人，紧跟市场潮流，积极拓展业务。2025年3月，该公司销售菠萝啤酒200吨，取得不含税销售额50万元，为了保证包装物回收，收取包装物（不包括重复使用的塑料周转箱）押金0.5万元；同时销售8度特色蓝莓果酒10吨，属于以发酵酒为酒基的配制酒，取得不含税销售额100万元，另外收取包装物押金0.3万元。所有包装物押金均单独记账核算，还款期限设定为6个月。该酒业公司当月应缴纳消费税（）万元。（甲类啤酒的消费税税额为250元/吨，乙类啤酒的消费税税额为220元/吨，其他酒的消费税税率为10%。）

3144. 某外贸公司2025年1月从某增值税一般纳税人生产企业购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税5.2万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率为9%，消费税税率为15%)

3145. 2025年3月5日，甲市某烟草公司向位于乙县的某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元，另支付价外补贴12万元。下列关于烟叶税计税规则的表述中，不符合税法规定的是()。

3146. 下列关于土地增值税征税范围及税收优惠的说法中，正确的是（）。

3147. 下列关于税务规范性文件特征的说法中，错误的是()。

3148. 珠海免税企业(集团)有限公司2025年经营免税商品业务年销售收入为20.5亿元，则其应缴纳的免税商品特许经营费金额为()万元。

3149. 通过代加工方式生产电子烟的，消费税的纳税人是（）。

3150. 境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是()。

3151. 下列金融服务中免征增值税的是（）。

3152. 下列关于资源税优惠政策的说法中，错误的是（）。

3153. 下列关于车辆购置税征收管理的说法中，正确的是()。

3154. 甲企业2024年已经开始享受先进制造业加计抵减政策，后期又被工信部门列入工业母机企业清单，下列关于甲企业增值税处理规则的说法中，不正确的是()。

3155. 2025年3月，甲玩具生产企业出口自产玩具取得销售额折合人民币2000万元，内销玩具取得不含税销售额800万元。为生产玩具购进材料取得增值税专用发票注明金额4600万元、税额598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为9%，当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月出口玩具应退增值税（）万元。

3156. 根据增值税的相关规定，下列业务中应缴纳增值税的是()。

3157. 2025年4月，某牧业有限公司猪、牛存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳的环境保护税为（）元。

3158. 2025年4月，某企业排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位为千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

3159. 土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

3160. 某酒厂为增值税一般纳税人，2024年6月销售啤酒取得不含税销售额150万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.3万元。销售白酒取得不含税销售额400万元，另收取期限为3个月的包装物押金22.1万元。2024年3月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。6月该酒厂的增值税销项税额为（）万元。