税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3121. 境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的有（）。

3122. 房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。

3123. 下列情形中，适用9%增值税税率的有（）。

3124. 在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有（）。

3125. 下列选项中，属于资源税征税对象的有（）。

3126. 根据关税的现行政策，暂时进境或者暂时出境的下列货物、物品，可以依法暂不缴纳关税的有（）。

3127. 甲白酒生产企业委托乙关联销售公司销售本企业生产的白酒，税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨。2025年2月甲企业向乙公司销售自产白酒5吨，开具的增值税专用发票注明价款90万元，乙公司全部对外销售，开具的增值税专用发票注明价款130万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。（甲、乙均为增值税一般纳税人，上述价款均不含增值税，白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。）

3128. 位于市区的鞭炮企业甲为增值税一般纳税人，主营鞭炮加工销售业务。2025年4月发生以下业务： (1)受托为县城的乙公司加工一批鞭炮，乙公司提供的原材料不含增值税金额为60万元，收取不含增值税的加工费8万元，鞭炮企业甲无同类产品的市场价格。乙公司收回该批鞭炮后以不含税价100万元全部出售。 (2)从另一鞭炮企业丙处购入鞭炮一批，取得的增值税专用发票注明的价款为25万元。本月领用了80%用于继续加工组合礼花弹。 (3)本月销售鞭炮产品，共取得零售销售额129.95万元。 (4)用100箱鞭炮和丁企业交换1台生产设备，已知此批鞭炮的平均不含税售价为25万元，最高不含税售价为30万元。已知：鞭炮的消费税适用税率为15%。要求：根据上述资料，回答以下问题。

3129. “正小保影业”为增值税一般纳税人，经电影主管部门按照职能权限批准从事电影制片、发行等业务。近期因参与热门动画电影《鲸落之歌与海底时钟》的制作与发行而备受关注，2024年11月发生如下业务： (1)成功发行《鲸落之歌与海底时钟》，取得发行收入100万元。在国内取得城市电影放映含税票房分成收入1200万元。同时，将该电影的海外发行权授权给境外公司，取得完全在境外消费的收入53万元。 (2)将公司于2015年购置的一处影视制作基地对外出租，自2024年11月1日起租期1年，每月租金21万元（含税），首月免租金，一次性收取剩余11个月全部租金。 (3)外购一批影视制作设备，取得增值税专用发票注明金额30万元，将其中的50%直接捐赠给某地区的一家新兴影视工作室，助力当地影视文化发展。该地区2024年3月完成整体脱贫目标。 (4)自境外某知名电影周边产品生产设计公司购入一项代理权，支付含税使用费63.6万元，取得代扣代缴增值税完税凭证。该技术10%的部分用于公司正在进行的一个免税公益微电影项目。 (5)在农村取得放映收入12万元。已知：企业本月可以选择简易计税的项目都选择简易计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3130. 北京市某公司为增值税一般纳税人，主要从事不动产租赁业务。2025年4月主要经营业务如下： (1)整体出售一幢位于南京市的青年公寓，总含税价款为10000万元，本月无其他经营收入。 (2)转让时，该青年公寓重置成本为8000万元，成新度折扣率为80%。 (3)该公寓于2017年4月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额6000万元，税额660万元，价税合计6660万元。在办理产权过户时，缴纳契税240万元，取得契税完税凭证。转让前累计发生装修支出200万元，未取得装修费发票。 (4)本月从本市租入一幢办公楼，合同约定按月支付租金，每月含税租金为20万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。租入的办公楼90%用于办公，10%用于职工食堂。 (5)本月从本市乙公司购入办公材料，支付含税金额40万元，取得了增值税普通发票。 (6)本月从本市丙公司采购公寓床品，支付含税金额50万元，取得了增值税普通发票。 (7)本月月初增值税留抵税额为100万元。已知：假设不考虑印花税，考虑地方教育附加，乙公司和丙公司均为增值税小规模纳税人。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3131. 某油田为增值税一般纳税人（非小型微利企业），总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2025年2月发生如下业务： (1)A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万元。从增值税小规模纳税人手中购入玉米，取得3%征收率的增值税专用发票注明金额600万元，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从增值税小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。 (2)A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万元，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合《柴油机燃料调合用生物柴油(BD100)》标准。 (3)A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。 (4)A炼油厂将自产的甲醇汽油1吨用于免费接送员工上下班的通勤车辆。 (5)A炼油厂销售经理因公出差取得往来法国的纸质航空运输电子客票行程单，注明票价10万元、燃油附加费0.18万元、民航发展基金0.15万元。职工探亲取得公路客票，票面金额合计0.18万元。需要注明旅客身份信息的均已注明。 (6)B油田开采原油2100吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元。B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。 (7)C油田开采原油2800吨，销售2000吨，取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于投资乙企业。已知：原油资源税税率为6%，汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升，甲醇汽油消费税税率为1.52元/升，柴油消费税税率为1.2元/升。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3132. 下列情形中，应征收增值税的是（）。

3133. 企业取得的下列收入，不征收增值税的是()。

3134. 下列企业中不属于油价调控风险准备金的缴纳义务人的是（）。

3135. 某配件厂为增值税一般纳税人，2025年4月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，从增值税一般纳税人处购进中央空调，取得增值税专用发票，注明不含税价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。

3136. 2025年4月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买1辆小汽车自用，机动车销售统一发票上注明含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税()元。

3137. 某公司进口一批货物，于2025年3月1日完成申报(不考虑节假日顺延的问题)，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。

3138. 下列关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的税法正确的是()。

3139. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2025年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子(非一次性)15万元，销售竹制筷子18万元，销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元。该企业当月应纳消费税()万元。(一次性筷子消费税税率为5%)

3140. 下列资源税应税产品，实行比例税率和定额税额两种形式的是()。