税务师-税法一_税务师_来学网

搜索

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3061. 下列关于增值税现行减免税政策的说法中，正确的有()。

3062. 下列关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有()。

3063. 下列有关车辆购置税计税依据的说法，正确的有（）。

3064. 位于河南省的某水资源开采企业(增值税一般纳税人)，2025年3月发生如下业务： (1)直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0.8元。 (2)利用设施直接取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，非超采区域适用税额标准为每立方米2.1元。 (3)该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用水量为6000立方米，再生水量为3500立方米。 (4)与一家水力发电企业签订合同，约定水力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。该发电企业从水库取水发电后直接排入水库，取用水量为500000立方米，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，发电水资源税税额为0.005元/千瓦时。已知：该企业所在地区为地下水严重超采地区，适用税额为非超采区域的2倍。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3065. 甲公司（非房地产开发企业）位于市区，为增值税一般纳税人，2025年3月转让一栋2003年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家规定统一缴纳的其他费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该房产的评估价格已经税务机关认定。已知：甲公司对于转让营改增之前自建的办公楼选择简易计税方式，转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3066. 位于县城的甲设计公司为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下： (1)提供广告设计服务，收取含税收入636万元，服务已完成，但尚未开具发票。 (2)转让房屋一栋，取得含增值税收入5500万元，缴纳转让环节除增值税外的其他税费12万元。该房屋在2015年3月购入，购房发票已丢失，购房的契税发票载明价款4000万元，契税120万元，企业选择按简易计税方法计算缴纳增值税。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该房屋的重置成本价为6000万元，成新度为六成。 (3)月初将货币资金投资于乙公司，按合同约定每月收取固定含税收入20万元，当月尚未取得该笔收入。 (4)购买燃油小汽车2辆，已取得税控机动车销售统一发票，每辆含税金额为22.6万元。甲公司将1辆用于办公，1辆用于职工食堂买菜。 (5)向境外丙公司提供完全发生在境外的广告服务，取得收入96万元。 (6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价5.6万元，燃油附加费0.55万元，民航发展基金0.67万元。 (7)当月购入办公设备一批，取得的增值税专用发票注明的税款共计15.8万元。 (8)销售一台自己使用过16年的不得抵扣且未抵扣过进项税额的大型打印设备，开具增值税普通发票注明含税金额20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3067. 位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。其中，A牌粮食白酒不含增值税的最高销售价格为18000元/吨，不含增值税的平均销售价格为15000元/吨。2025年4月发生以下经济业务： (1)销售A牌红酒3吨，取得不含税销售额300000元；赠送给长期合作的客户一批B牌红酒，成本为100000元，B牌红酒无同类货物市场销售价格。 (2)销售A型啤酒23吨给某食品公司，开具增值税专用发票，收取不含税价款70800元，收取包装物押金5500元，其中包含可以重复使用的塑料周转箱押金1000元；销售B型啤酒15吨给某宾馆，开具增值税普通发票，收取含税价款41000元，收取包装物押金2000元。 (3)销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元(包含A型啤酒和B型啤酒各12吨)。 (4)销售A牌粮食白酒40吨，不含税单价为每吨15000元，全部款项存入银行；销售B牌粮食白酒5吨，不含税单价为每吨5000元，另收取包装物押金2200元，全部款项存入银行。 (5)用自产A牌粮食白酒2吨，换取一批食用植物油，用于职工食堂，双方按平均销售价格相互开具增值税普通发票。 (6)从农户手中收购高粱100000千克，收购单价为3元/千克，总价共计300000元。所收购的高粱当月全部委托当地乙酒厂(使用了甲酒厂没有的先进工艺技术)，生产粮食白酒32000千克，当月全部收回并取得乙酒厂开具的增值税专用发票注明加工费含税金额90400元。当月收回的白酒全部销售，收取不含税价款100000元。 (7)甲酒厂将自产的C牌粮食白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35000元，当月全部销售。 (8)从某玻璃制品企业，购入定制的酒瓶一批，由丙运输企业负责运输，共支付含税货款120000元和不含税运费20000元，均取得增值税专用发票。已知：甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，除生产及委托加工粮食白酒外，企业销售的其他产品未耗用农产品，当地规定试点企业销售粮食白酒所采用的统一农产品单耗数量为2.6，农产品平均买价为3元/千克。白酒的成本利润率为10%，其他酒的成本利润率为5%。白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。其他酒消费税税率为10%。甲类啤酒的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。上述企业均为增值税一般纳税人，本月取得的合规发票均在本月勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3068. 根据《关税法》对关税追征和退还制度的规定，下列说法不正确的是()。

3069. 下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。

3070. 下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

3071. 下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是()。

3072. 下列不属于水资源税征税对象的是()。

3073. 甲厂生产设备运行过程中产生工业噪音，2025年2月，日间噪声超标5分贝，超标天数为20天，夜间噪声超标8分贝，超标天数为10天。甲厂2月计算的环境保护税为()元。(噪声超标4~6分贝，每月税额700元；超标7~9分贝，每月税额1400元)

3074. 某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2025年4月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额为242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。下列对于甲烟草公司2025年4月业务的税务处理不正确的是()。(烟丝消费税税率为30%)

3075. 根据增值税规定，应税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（）。

3076. 出口规定的下列货物，不适用免征增值税政策的是()。

3077. 下列业务不属于增值税视同销售的是()。

3078. 下列关于增值税征收率的表述中，错误的是()。

3079. 关于增值税的计税依据，下列说法正确的是()。

3080. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人（非小型微利企业），主要经营内销和出口业务，2025年4月实际缴纳增值税40万元，已核准的出口货物免抵税额4万元。另外进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。