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专业：税务师

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税务师-税法一

2921. 下列关于残疾人就业保障金计缴规则的说法中，不正确的有（）。

2922. 下列各项中，不属于资源税纳税人的有（）。

2923. 红星化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年12月将购进的普通护肤品（不含税价7万元）和自产的高档化妆品组成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产普通修饰类化妆品，取得不含税收入9万元。下列关于该公司上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品的消费税税率为15%）

2924. 下列关于增值税期末留抵税额退税政策的表述中，正确的有（）。

2925. 下列选项中，可以减征部分车辆购置税的有（）。

2926. 关于车辆购置税的减免税和退税，下列说法正确的有（）。

2927. 2025年4月，某电商交易平台接到中国公民曾女士的订单，订单内容和计税价格如下：①高档香水两瓶共50毫升，计税价格（不含税实际交易价格）折合为人民币900元；②空气加湿器1台，计税价格折合为人民币500元。上述商品的进口关税税率为10%，消费税税率为15%。下列说法正确的有（）。

2928. 税收执法合法性原则具体要求体现有（）。

2929. 下列各项中，应当计入进口货物关税计税价格的有（）。

2930. 下列选项中，应计算缴纳消费税的有（）。

2931. 下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

2932. 房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。

2933. 企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。

2934. 下列关于加油站增值税征收管理规则的说法中，正确的有（）。

2935. 下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

2936. 某铁矿开采企业为增值税一般纳税人(非小型微利企业)，2025年3月发生以下业务： (1)开采铁原矿25000吨，销售10000吨(其中10%是从低品位矿中开采的相同品位铁原矿)，取得不含增值税收入700万元，销售收入中包括运杂费10万元，已取得增值税发票。 (2)将自采铁原矿2000吨移送加工成选矿1900吨，当月全部销售，取得含税销售额171.76万元。 (3)购进铁选矿，取得增值税专用发票注明的金额200万元，将购进的选矿与自采铁矿加工的选矿混合成选矿后于当月全部销售，取得不含税销售额950万元。 (4)企业在开采过程中产生大气污染物NO化物，其排放量为25千克。已知：企业所在省规定铁原矿的资源税税率为3%，铁选矿的资源税税率为2%；开采低品位矿减征30%资源税。NO化物的污染当量值为0.95千克，大气污染物的每污染当量税额为3.6元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2937. 某市一房地产开发公司，适用简易计税方法计税，2024年发生如下业务：(1)8月，将其9年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同。该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房五成新，支付给房地产评估机构的评估费6万元，重置成本为1800万元。转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。(2)2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月占用土地的70%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元、管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，利息费用不能提供金融机构证明。2024年8月，该写字楼竣工验收。2024年9月到12月，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，共取得不含增值税收入16000万元。2024年12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。已知：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9%，本题不考虑地方教育附加和印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题(结果保留两位小数)。

2938. 某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2025年4月发生下列经济业务： (1)购进油漆、修理零配件原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元。发生不含税运费1.4万元，已经取得增值税专用发票，材料已验收入库。 (2)本期从林场购入原木一批用于生产实木地板，取得的农产品收购发票上注明的买价为118万元，原木已全部被生产领用。 (3)本月销售自产豪华实木地板45000平方米，单价每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元(开具增值税普通发票)；本月没收逾期未退还实木地板包装箱的押金为5.34万元。 (4)将自产A型实木地板1000平方米用于职工食堂装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 (5)受托加工特制实木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板，该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 (6)将上月外购木地板12000平方米(取得增值税专用发票，注明价款732000元)全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元。 (7)将自产B型木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元，出厂不含税售价为每平方米160元。 (8)进口西班牙橡木原木一批，关税的计税价格为120万元，关税税率为20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税的计税价格为300万元，关税税率为30%。 (9)将进口的部分橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品并对外销售取得价税合计521000元。 (10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元；用部分进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元。本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。 (11)期初增值税留抵税额54000元。已知：实木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%，取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，假设进口的原木当期全部被生产领用。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2939. 某造纸厂为增值税一般纳税人，主营业务为销售办公用纸制品，2025年5月发生业务如下： (1)从农业生产者手中购入原木一批，农产品收购发票上注明金额为600万元；从某木材批发商（增值税小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额2万元；从棉花商贸公司（增值税一般纳税人）处购入棉花一批，增值税专用发票上注明金额150万元、税额13.5万元。上述原材料，生产车间已全部领用加工生产成纸浆。 (2)从增值税一般纳税人处购进纸浆一批，取得增值税专用发票注明金额180万元，发生相关运费，取得增值税一般纳税人开具的货物运输增值税专用发票注明金额1万元，入库整理时发现5%的非正常损失。 (3)采用分期收款方式销售一批办公用纸，合同约定不含税货款合计2000万元，本月约定收取货款80%，剩余部分下月结清。当月实际收到货款的60%。以预收货款方式销售一批印刷用纸，按预收款全额开具不含税发票400万元，已经发货50%。 (4)以自有资金对外投资，按合同约定每月收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本月未收到应收的固定利润。 (5)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2025年5月至10月租金，开具增值税专用发票注明金额2400万元。另单独收取办公家具押金130万元，开具收据。 (6)员工国内出差，报销时提供纸质航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。 (7)该公司当月的污染物排放情况如下：二类水污染物中，SS、CODer、氨氮、总磷，排放量均为200千克。大气污染物中，SO₂、CO、甲醛、苯、硫化氢排放量分别为100千克、100千克、50千克、80千克、120千克，对应的污染当量值及环境保护税单位税额如下表所示： [164714_0.gif] 已知：该企业适用13%增值税税率，取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证。二类水污染物的税额为3.6元/千克，大气污染物的税额为1.2元/千克。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2940. A某烟酒批发超市为增值税小规模纳税人（以1个月为纳税期限），2025年3月应缴纳的增值税为3000元，消费税为800元，当月应缴纳的城市维护建设税为（）元。