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专业：税务师

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税务师-税法一

2861. 下列关于水资源税，说法正确的有（）。

2862. 关于卷烟计税价格，下列说法正确的有（）。

2863. 房地产企业有特定情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税，具体有（）。

2864. 中国公民曾女士2024年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，高档香水实际交易价格（不含税价）合计为1600元。已知香水进口关税税率为20%，曾女士一季度未通过其他渠道购买过跨境电商物品。下列说法正确的有（）。

2865. 下列属于城市维护建设税计税依据的有（）。

2866. 2024年12月正保电子烟生产企业（持有商标A）将自产的A电子烟产品销售给烟草批发企业，取得不含增值税销售额为100万元。将上月生产的A电子烟产品委托经销商葛格公司代销。合同约定，正保公司与葛格公司不含税结算价80万元，葛格公司销售给烟草批发企业不含税结算价90万元。正保公司将代加工的B电子烟产品（不持有商标B）销售给乙电子烟生产企业（持有电子烟商标B），取得不含税销售收入30万元。乙企业将该批电子烟全部销售给烟草批发企业，取得不含增值税销售额为50万元。烟草批发企业于当月将上述电子烟全部批发给零售商，取得不含税销售收入300万元。以上交易均开具增值税专用发票，业务主体均为一般纳税人，正保公司分开核算A、B电子烟销售额，下列说法正确的有（）。

2867. 某地板厂将自产的实木地板用于本单位的办公楼更新改造，成本价35万元，无同类售价，关于该业务下列说法正确的有（）。

2868. 下列关于教育费附加减免的说法中，正确的有（）。

2869. 某化妆品公司（一般纳税人）将自行研制的高档化妆品与自产的普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2024年10月将100套化妆品礼品盒赠送给某电商作为样品试用，其税务处理正确的有（）。

2870. A国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税计税价格30万元，关税税率20%，关于进口商用客车的税务处理正确的有（）。

2871. 资源税税目税率表中，同时适用幅度比例税率或幅度定额税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定后在该省执行的有（）。

2872. 小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2024年4月相关业务如下：（1）销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元/辆，款项已收讫。（2）将80辆A型燃油小汽车以“以物易物”方式与物资公司乙换取生产资料，近期A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆分别销售了100辆和20辆。双方约定以平均价格作为交换价格。（3）上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元/辆，本月发出100辆并办妥托收手续。（4）当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元/辆。已知：A型小汽车消费税税率5%，B型小汽车消费税税率3%。贸易公司丙具有出口经营权，当期没有其他业务，出口退税率13%，题目中交易均按相关政策开具了增值税专用发票且已于当期勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2873. 甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2024年3月转让一栋2002年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家规定统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式，转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。已知：甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2874. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）该项目2018年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为2018年3月25日，因逾期开发，缴纳土地闲置费2000万元。房产于2023年1月竣工，开发期间共发生房地产开发成本7000万元，开发费用3400万元。（3）该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，发生物业用房开发成本500万元（此成本已包含在开发成本7000万元中）。（4）2024年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。房产开发期间共发生相关进项税额800万元（均已确认抵扣）。（5）2024年4月，支付转让价款，购入位于市区一地块，取得增值税专用发票价款15000万元，税额1350万元，当月开工建设新的房地产项目。已知：契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2875. 某油田为增值税一般纳税人（非小型微利企业），总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2024年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万元，从小规模纳税人手中购入玉米，取得3%征收率的增值税专用发票注明金额600万元，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万元，该生物柴油生产原料中的废弃植物油占比为80%，符合《柴油机燃料调合用生物柴油（BD100）》标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元。B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油2800吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知：原油资源税税率6%，汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升，甲醇汽油消费税税率为1.52元/升，柴油消费税税率为1.20元/升。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2876. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，环境保护税的减征比例为（）。

2877. 某日化厂将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本为90元/套，普通护肤品的生产成本为50元/套。2025年1月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%)

2878. 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2024年12月销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元，取得的发票均已在当月申报抵扣进项税额。该企业当月应纳增值税()万元。

2879. 下列情形中，应缴纳环境保护税的是()。

2880. 某公司为增值税一般纳税人，2025年2月转让位于市区的一处办公楼，取得含增值税收入2000万元。该办公楼为2015年10月购入，购房发票上注明金额为800万元，另支付购房契税32万元。已知该办公楼转让时不能提供评估价格，公司选择简易计税方法计算增值税，不考虑地方教育附加和印花税。该公司转让办公楼计算土地增值税时准予扣除的金额合计为（）万元。