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税务师-税法一

2521. 下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。

2522. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。

2523. 下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

2524. 位于市区的某制药厂为增值税一般纳税人，满足小型微利企业条件。2025年2月经营业务实际缴纳增值税350万元，补缴上月漏缴的增值税150万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项60万元。该企业享受六税两费税收优惠，则下列说法正确的有（）。（考虑地方教育附加）

2525. 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2024年5月1日后转让A项目部分房产，取得含增值税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

2526. 某企业为增值税一般纳税人，2024年11月转让6年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房六成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元。（不考虑其他相关税费）

2527. 房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。

2528. 关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

2529. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

2530. 关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（）。

2531. 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，支付给房地产评估机构的评估费5万元，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

2532. 2024年12月某企业转让商铺，已知转让税金合计6.17万元，无法取得评估价。该商铺于2016年1月购入，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

2533. 关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。

2534. 关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是（）。

2535. 下列各项中应征收土地增值税的是（）。

2536. 某机械制造企业2024年11月转让一栋旧的办公楼作为公租房房源，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税税额）。该办公楼原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，假设不考虑支付的评估费用，建造同样的办公楼需700万元，该办公楼成新度为五成。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

2537. 2024年2月，某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入12000万元。该公司为取得土地使用权所支付的金额为5000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，其中包括利息支出80万元，该公司能按房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明，利息率不超过商业银行同类同期贷款利率，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例按5%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元，假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

2538. 关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（）。

2539. 2024年8月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让12年前自建的一栋写字楼，合同注明不含增值税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。（印花税税率0.5‰）

2540. 房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是（）。