财务管理_中级会计

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：财务管理会计实务经济法

财务管理

1681. 弹性预算法包括公式法和列表法，应用公式法编制预算时，相关弹性定额可能仅适用于一定业务量范围内。当业务量变动超出该适用范围时，应及时修正、更新弹性定额，或改为列表法编制。（）

1682. 用能单位能效项目信贷下，节能服务公司是项目的投资人和借款人。（）

1683. 账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势。（）

1684. 私募股权基金主要投资初创型企业，公司的经营可能刚刚起步。（）

1685. 财务决策是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。（）

1686. 股权资本是其他方式筹资的基础，可以为银行借款、发行公司债券等其他债务筹资方式提供信用保障。（）

1687. 甲公司预计年度现金需求总额为5000万元，每次将短期投资转换为现金的交易成本为2000元，持有现金的机会成本率为10%。甲公司拟大力推广电子交易方式，预计可将交易成本降低50%。要求：（1）计算甲公司的最佳现金持有量、最佳交易次数、最低交易成本。（2）甲公司计划通过短期借款方式满足部分现金需求，假定借款年利率为6%，最高可接受的实际利率水平为7.5%。为保证可动用贷款金额达到1000万元，计算银行借款补偿性余额比例的最大值。

1688. 丙公司部分财务信息如下表所示： [644025_7.gif] 已知丙公司2024年年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假设丙公司流动资产仅由货币资金、应收账款、存货三个项目构成，一年按360天计算。要求：（1）计算2024年应收账款周转天数。（2）计算2024年存货周转天数。（3）计算2024年末流动负债和速动资产余额。（4）计算2024年末流动比率。

1689. 乙公司只生产销售Y产品，其销售量预测相关资料如下表所示： [643950_6.gif] 乙公司拟使用修正的移动平均法和指数平滑法预测2025年销售量。假定2025年乙公司固定成本总额为100000元，盈亏平衡销售量为2500件。要求：（1）假设样本期为3期，使用修正的移动平均法预测2025年Y产品的销售量。（2）假设乙公司使用指数平滑法预测的销售量与修正的移动平均法结果一致，计算平滑指数。（3）根据要求（1）的结果，计算下列指标： ①Y产品的单位边际贡献。 ②Y产品2025年息税前利润。

1690. 甲公司生产M产品，相关生产及采购信息如下：资料一：甲公司2025年M产品分季度预计生产量及材料库存量部分数据如下表所示。 [644100_8.gif] 已知每件M产品的材料标准用量为10千克，材料标准单价为80元/千克，每季度期末材料存量与下季度生产需用量存在稳定的百分比关系。资料二：甲公司常年从X公司采购原材料，X公司提供的付款条件为“2/10，N/30”。但考虑到甲公司当前资金周转存在一定困难，故考虑是否要从银行借款以享受现金折扣。假定银行借款年利率为15%，每半年付息一次，一年按360天计算。资料三：甲公司每季度初均按照预计的生产需用量购进原材料，并基于经济订货扩展模型进行存货管理。已知X公司每日送货量为3000千克，甲公司每日耗用量为2000千克。资料四：假定2025年第一季度的实际产量为1150件，实际耗用原材料为11000千克，实际成本825000元。要求：（1）根据资料一，计算如下指标： ①每季度期末材料存量与下季度生存需用量之间的稳定百分比。 ②表格中A、B所代表的数值。（2）根据资料二，计算如下指标： ①银行借款的实际年利率。 ②放弃现金折扣的信用成本率，并说明甲公司是否应当放弃现金折扣。（3）根据资料一和资料三，计算如下指标： ①第一季度材料的生产需用量。 ②送货期。 ③送货期间的耗用量。 ④送货期间的平均库存量。（4）根据资料一、资料四和要求（3）的结果，计算如下指标： ①材料的成本差异。 ②材料的用量差异。 ③材料的价格差异。 ④实际成本相较于采购预算的节约率。

1691. 乙公司是一家上市公司，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：资料一：公司为扩大生产规模，拟购置一条新生产线用于新项目的生产运营，计划在2024年末一次性投入资金12000万元，建设期为1年，2025年末建成投产，经营年限为6年。该生产线经营期满时的变价净收入为500万元。该生产线投产后，新项目预计每年增加营业收入5200万元，增加付现成本1000万元。根据税法规定，该生产线采用直线法计提折旧，折旧年限6年，预计净残值为1200万元。资料二：该生产线投产运营新项目后，预计将在经营期间内使乙公司原有项目每年的营业收入减少700万元，付现成本减少250万元。资料三：乙公司当前的产权比率为2，已达到目标资本结构。因此，乙公司拟按照目标资本结构为新项目进行融资。已知当前债务资金年利率为6%，无风险利率为2%，股票市场风险溢价为4%。假设与新项目类似的上市公司代表企业为Y公司（适用的企业所得税税率为25%），该公司的产权比率为4/3，β权益为3.2。资料四：新生产线建设所需资金部分来自公司权益资本，不足部分拟通过发行债券方式筹集。乙公司拟以1600元的价格溢价发行面值为1000元的公司债券，期限为5年，票面利率8%。该债券每年付息一次，到期一次还本，发行费用率为3%。资料五：有关货币时间价值系数如下。 [644158_9.gif] 要求：（1）根据资料一，计算新生产线投资的如下指标： ①第0年的现金净流量。 ②第1年的现金净流量。 ③最后1年生产线处置报废引起的现金净流量。（2）根据资料一和资料二，计算新生产线经营期内的营业现金净流量和最后1年的现金净流量。（3）根据资料三，运用可比公司法，计算如下指标： ①Y公司的β资产。 ②乙公司新项目的β权益。 ③乙公司新项目的股权资本成本。 ④乙公司新项目的加权平均资本成本。（4）根据要求（1）、（2）、（3）的计算结果，结合资料五，计算该项目的净现值。（5）根据资料三和资料四，不考虑货币时间价值，计算如下指标： ①发行债券的张数。 ②发行债券的资本成本。

1692. 甲公司向银行借款，年名义利率为10%，按季度付息，则年实际利率为（）。

1693. 关于直接筹资与间接筹资，下列表述正确的是（）。

1694. 下列关于本量利分析的说法中，正确的是（）。

1695. 甲公司2024年总资产净利率为10%，净资产收益率为15%，则甲公司2024年的资产负债率为（）。

1696. 甲公司生产M产品，生产能力为12000件，计划生产10000件，预计单位变动成本为200元，预计单位固定成本为100元，M产品适用的消费税税率为5%。要求的成本利润率为40%。假定本年度接到一额外订单，订购1000件M产品，则M产品的价格为（）元时可以接受这一额外订单。

1697. 某公司敏感性资产和敏感性负债占销售额的比重分别为45%和10%，并保持稳定不变。2023年销售额为2000万元，预计2024年销售额增长20%，销售净利率为10%，利润留存率为40%。不考虑其他因素，则根据销售百分比法，2024年的外部融资需求量为（）万元。

1698. 下列选项中，属于销售预测定性分析方法的是（）。

1699. 甲公司某材料的年度需要量100000千克，经济订货量25000千克，全年订货4次，预计交货期内的需求为1200千克。单位材料缺货损失24元。在交货期内，生产需要量及其概率如下： [644428_10.gif] 当保险储备为100千克时，企业全年的缺货损失为（）元。

1700. 甲公司2023年的营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均余额为750万元。产品单价为500元/件，单位变动成本为250元/件。应收账款占用资金等风险投资的收益率为10%，一年按照360天计算。则甲公司2023年应收账款的机会成本为（）万元。