会计实务_中级会计

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：财务管理会计实务经济法

会计实务

1361. 甲公司为增值税一般纳税人，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。有关资料如下： (1)2025年12月1日，甲公司自乙公司处购入一批A原材料2000千克，取得增值税专用发票注明货款为600万元，增值税税额为78万元。甲公司发生运输费8万元，取得增值税专用发票注明税额为0.72万元，发生装卸费2万元，A原材料入库后每月发生仓储费1.5万元（仓库租金，每月末以银行存款支付）。 (2)2025年12月10日，甲公司与丙公司签订一项不可撤销的销售合同，约定于2×26年3月10日向丙公司交付B产品1000件，合同总价款为860万元（不含税），甲公司尚未生产该批B产品，预计销售1000件B产品将发生6万元的相关税费。 (3)甲公司销售的B产品应使用A原材料生产，每2千克A原材料可生产1件B产品，甲公司拟将购入的A原材料全部用于生产B产品。因人工成本上涨，甲公司预计生产1000件B产品发生的人工成本将由原预计的160万元上涨为200万元，预计还将发生制造费用80万元。甲公司预计将于2×26年1月中旬开始生产B产品。其他资料：2025年12月31日A原材料的市场价格为0.3万元/千克，不考虑其他因素。要求： (1)计算甲公司购进该批A原材料的入账价值并编制相关会计分录。 (2)计算甲公司期末A原材料应计提的存货跌价准备金额。 (3)编制甲公司计提A原材料存货跌价准备的会计分录。

1362. 甲公司为增值税一般纳税人，2×24年9月10日一次性外购不同型号且具有不同功能的A设备、B设备和C设备各一台，取得增值税专用发票注明的价款为1160万元，增值税税额为150.8万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费24万元，增值税税额为2.16万元，上述设备已运抵甲公司。A、B和C设备的公允价值分别为400万元、520万元和360万元。其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为40万元，市场售价为60万元。不考虑其他因素，A设备的入账金额为（）万元。

1363. 甲公司为增值税一般纳税人，2×23年3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的A设备、B设备和C设备，取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为75.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.08万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元。其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为（）万元。

1364. 甲公司为增值税一般纳税人，2×21年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为12万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2×23年12月31日该固定资产的账面价值为（）万元。

1365. 2×23年6月，甲公司购入一条需要安装的生产线，支付价款600万元，并于当日投入安装。安装过程中领用自产原材料一批，成本为400万元，已计提减值准备40万元，市场售价为420万元；安装过程中计提在建工程人员薪酬为30万元，满足资本化条件的借款费用为20万元，外聘专业人员服务费为10万元，员工培训费为5万元，2×23年12月，该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线的入账价值为（）万元。

1366. 甲公司为增值税一般纳税人，2×24年8月购入一项需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，并于当日开始安装。安装过程中领用外购原材料一批，成本为100万元，未计提存货跌价准备，其采购时确认的进项税额为13万元，当前市场售价为120万元；安装过程中计提职工薪酬25万元，满足资本化条件的借款费用为10万元，员工培训费为5万元，2×25年9月，该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线的入账价值为（）万元。

1367. 甲公司为增值税一般纳税人，2×23年2月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，建造过程中领用本公司外购原材料一批，该批产品的成本为40万元，市场售价为50万元，购入时已抵扣增值税进项税额5.2万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计12万元。仓库于2×23年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为（）万元。

1368. 甲公司拥有一项固定资产，该固定资产初始成本为1000万元，2×21年计提折旧为100万元，减值准备为20万元，2×22年计提折旧为50万元。2×22年12月31日，公允价值减处置费用后的净额为800万元，未来现金流量现值为810万元（税前），预计处置资产发生相关税费为4万元。甲公司2×22年12月31日重新估计折旧年限，预计剩余使用年限为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列说法不正确的是（）。

1369. 下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。

1370. 甲公司2×24年8月25日购入不需安装的设备一台，价款为400万元，为购买该设备发生运输费15万元、运输保险费3万元，雇佣临时工发生搬运费2万元。购入后闲置2个月，当年10月1日正式投入使用。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为10年，预计净残值为30万元。假定不考虑相关税费及其他因素，2×24年该设备应计提的折旧额为（）万元。

1371. 某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。改良过程中替换一项部件，被替换旧部件的初始入账成本为50万元，累计计提折旧40万元，未计提减值准备。不考虑其他因素，该设备改良后的入账价值为（）万元。

1372. 2×22年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2×23年12月31日该设备的账面价值为（）元。

1373. 下列各项关于固定资产后续支出的表述中正确的是（）。

1374. 2×24年6月30日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备并于当日投入使用，购买价款为60000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2×25年度该设备应计提的折旧额为（）元。

1375. 甲公司一台机器设备采用工作量法计提折旧。该设备于2×23年1月31日购入，设备原价为210万元，预计净残值10万元，预计生产产品总量2000万件，2×23年2月共生产20万件。不考虑其他因素，该机器设备2×23年2月应计提的折旧额为（）万元。

1376. 甲公司2×24年12月10日开始对一项机器设备的重要部件进行更换，2×24年发生满足资本化条件的后续支出合计1500万元（包括用于替换的新部件成本）。该机器设备于2×20年12月购入，原价为4000万元，其中被更换部件的原价为2000万元，该部件已无使用价值，也无法变现。该项机器设备整体采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零。截至2×24年12月31日，更换工作尚未完成。不考虑其他因素，下列关于该项固定资产更换部件的相关会计处理中，表述正确的有（）。

1377. 甲公司处置一台作为固定资产核算的生产设备，其原值为2600万元，已计提折旧1800万元，已计提减值准备500万元，取得处置价款300万元，发生清理费用10万元，已用银行存款支付。不考虑相关税费等其他因素，下列表述中正确的有（）。

1378. 下列各项关于固定资产弃置费用的相关表述中，正确的有（）。

1379. 下列各项中，会对企业营业利润产生影响的有（）。

1380. 房地产开发企业的下列各项中，不符合固定资产定义的有（）。