财务管理_中级会计

专业：初级会计中级会计注册会计师

题库：财务管理会计实务经济法

财务管理

2421. 为满足“双十一”大促销的备货需求而增持现金，反映了企业持有现金的交易性需求。（）

2422. 信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，针对企业在最高限额内的借款需求，银行必须满足，最高限额内企业未使用的部分，企业需支付承诺费用。（）

2423. 应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。（）

2424. 现金存货模型中，最佳现金持有量是机会成本线和交易成本线交叉的点所对应的现金持有量。（）

2425. 放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比、付款期长短正相关。（）

2426. 某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“1/20，N/50”。一年按360天计算，若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期限内支付货款。（）

2427. 在经济订货批量扩展模型中，若某材料保险储备为200千克，每千克材料的储存成本为2元，则保险储备的储存成本为400元。（）

2428. 甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为2000万元，借款利率为8%，承诺费率为0.5%。甲公司年初借入1200万元，9月30日又借入300万元，于年底全部偿还，年内未发生其他借款，则公司负担的承诺费是3.75万元。（）

2429. 由于商业信用筹资无须支付利息，所以不属于债务筹资。（）

2430. 应收账款保理的主要意图在于将逾期未能收回的应收账款转让给保理商，从而获取相应的资金。（）

2431. 周转信贷协定的有效期通常超过1年，且银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。（）

2432. 企业持有现金的机会成本主要是指企业为了取得投资机会而发生的佣金、手续费等有关成本。（）

2433. 甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商，为了降低与存货有关的总成本，财务部正在计算确定最佳的采购批量。有关资料如下： (1)挡风玻璃的单位进货成本为1300元。 (2)全年需求预计为9900块。 (3)每次订货发出与处理订单相关的成本为38.2元。 (4)每次订货需要支付运费68元。 (5)每次收到挡风玻璃后需要验货，验货时外聘一名工程师，验货需要6小时，每小时支付工资12元。 (6)为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金每年2800元，另外按平均库存量加收每块挡风玻璃12元/年。 (7)挡风玻璃为易碎品，损坏成本为年平均存货价值的1%. (8)公司的年资金成本为5%. (9)从订货至挡风玻璃到货，需要6个工作日。 (10)在进行有关计算时，每年按300个工作日计算。要求： (1)计算每次订货的变动成本。 (2)计算每块挡风玻璃的变动储存成本。 (3)计算经济订货量。 (4)计算与经济订货量有关的存货总成本。 (5)鉴于缺货会产生较大损失，甲公司按照延误送货2天建立保险储备，计算经济订货量与再订货点。

2434. 甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料年单位储存成本为10元/件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。要求：（1）利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。（2）计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。（3）计算A材料每日平均需用量和再订货点。

2435. 甲公司是一家制造业企业，财务部门结合企业生产经营情况，正在确定最佳现金持有量。已知有价证券年利率为15%，全年按360天计算。相关资料如下：小王认为，可以采用成本分析模型对现金进行管理，并提出A、B、C、D四个方案：现金持有量（平均）分别为100万元、125万元、150万元和180万元；短缺成本分别为8万元、4万元、1.5万元和1万元；现金持有量低于150万元（含150万元）时，管理成本为1万元，现金持有量高于150万元时，管理成本将增加5000元。小李认为，可以采用存货模型对现金进行管理，公司全年现金需求量为3600万元，每次现金与有价证券之间转换需支付0.3万元。小赵认为，由于公司的现金收支可预测性不高，可以考虑采用随机模型进行现金管理。公司最低现金持有量为110万元，经测算的现金回归线为140万元。要求： (1)根据小王的方案，确定甲公司的最佳现金持有量，并计算其相关总成本。 (2)根据小李的方案，计算下列数值：①平均最佳现金持有量；②最佳现金持有量下的交易成本、机会成本与相关总成本；③最佳现金持有量下的现金转换次数和有价证券交易间隔期。 (3)根据小赵的方案，当公司的现金余额分别为240万元、180万元、90万元时，公司应采取哪些措施。

2436. 丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。假设一年按360天计算。现有三个可满足资金需求的筹资方案。方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10,N/40”。方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性余额为借款额的20%. 方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%. 要求： (1)如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的信用成本率。 (2)如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。 (3)如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率（不考虑复利）。 (4)根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。

2437. 甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件，单位变动成本为250元/件，若将应收账款所占用的资金用于其他风险投资，可获得的收益率为10%。2019年公司调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元。假定全年按照360天计算。要求：（1）计算2018年应收账款平均余额。（2）计算2018年变动成本率。（3）计算2018年应收账款的机会成本。（4）计算2019年预计的应收账款周转率和应收账款周转天数。

2438. 甲公司生产销售某产品，单价为100元/件，单位变动成本60元/件，目前采用现销政策，年销量50000件，为扩大销售量，改变信用政策，信用条件为“2/10，1/20，N/30”，预计有50%客户（按30天信用期所能实现的销量计算，下同）在第10天付款，30%客户在第20天付款，其余客户在第30天付款。若改变信用政策，销售量提高20%，收账费用增加10000元，坏账成本占销售额的2%。若所有投资风险最低收益10%，一年按360天计算。要求：（1）计算改变信用政策增加的边际贡献。（2）计算改变信用政策增加的现金折扣成本。（3）计算改变信用政策增加的应收账款机会成本。（4）计算改变信用政策增加的税前损益，并判断采用信用政策是否可行。

2439. 乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2023年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数。（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本。（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本。

2440. 丙公司是一家设备制造企业，每年需要外购某材料108000千克，现有S和T两家符合要求的材料供应企业，他们所提供的材料质量和价格都相同。公司计划从两家企业中选择一家作为供应商。相关数据如下：（1）从S企业购买该材料，一次性入库。每次订货费用为5000元，年单位材料变动储存成本为30元/千克。假设不存在缺货。（2）从T企业购买该材料，每次订货费用为6050元，年单位材料变动储存成本为30元/千克。材料陆续到货并使用，每日送货量为400千克，每日耗用量为300千克。要求：（1）利用经济订货基本模型，计算从S企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。（2）利用经济订货扩展模型，计算从T企业购买材料的经济订货批量和相关存货总成本。（3）基于成本最优原则，判断丙公司应该选择哪家企业作为供应商。