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初级会计师：初级会计实务

2841. 某企业适用的所得税税率为25%。2024年度利润总额为450万元，应纳税所得额为480万元；“递延所得税资产”科目的年初数为18万元，年末数为10万元；“递延所得税负债”科目的年初数为15万元，年末数为12万元。不考虑其他因素，该企业2024年应确认的所得税费用为（）万元。

2842. 2024年11月，某企业确认短期借款利息费用8.2万元，长期借款满足资本化条件的利息费用5.4万元，收到银行活期存款利息收入1.4万元，开具银行承兑汇票支付手续费0.9万元。不考虑其他因素，该企业11月企业利润表中“财务费用”项目的本期金额为（）万元。

2843. 企业对已经发出但不符合收入确认条件的商品，应借记的会计科目是（）。

2844. 下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是（）。

2845. 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时应进行纳税调整增加的是（）。

2846. 企业按规定应缴纳的车船税，应计入（）。

2847. 2024年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500元，转销由于债权单位原因无法清偿的应付账款8000元，出售管理用设备确认净收益6000元，盘盈一批原材料10万元。不考虑其他因素，2024年9月该企业确认的营业外收入为（）元。

2848. 2024年12月1日，甲公司与乙公司签订一份为期3个月的劳务合同，合同总价款为120万元（不含增值税）。当日收到乙公司预付合同款30万元。截至月末该劳务合同的履约进度为40%，符合按履约进度确认收入的条件。不考虑其他因素，甲公司2024年12月应确认的劳务收入为（）万元。

2849. 2024年6月，甲公司当月应缴纳增值税200万元，销售应税消费品应缴纳消费税100万元，销售自建商品房缴纳土地增值税50万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。不考虑其他因素，甲公司2024年6月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。

2850. 甲公司与乙公司签订固定造价合同，在乙公司的厂区内为其建造一栋办公楼，合同价款为500万元。根据合同约定，该项工程的完工日期为2024年3月31日，如果甲公司能够在该日期之前完工，则每提前一天，合同价款将增加2万元；相反，如果甲公司未能按期完工，则每推迟一天，合同价款将会减少2万元。甲公司经合理评估后认为，提前一天完工的概率为40%，提前两天完工的概率为30%，推迟一天完工的概率为30%。此外，合同约定，该项工程完工之后将参与省级优质工程奖的评选，如果能够获奖，乙公司将额外奖励甲公司20万元。甲公司经合理评估后认为，能够获奖的概率为80%。不考虑其他因素，甲公司此项合同的交易价格为（）万元。

2851. 下列各项中，企业发生的相关税费应通过“税金及附加”科目核算的是（）。

2852. 甲公司为增值税一般纳税人，销售适用的增值税税率为13%。2024年1月1日，甲公司销售A商品5000件，每件商品的售价为300元，成本为240元。销售合同中规定现金折扣条件为2/20，N/30，在计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%。假定该销售满足收入确认条件，不考虑其他因素，甲公司应确定的交易价格为（）元。

2853. 下列各项中，不能通过制造业企业“其他业务收入”科目核算的是（）。

2854. 下列各项中，应通过“财务费用”科目核算的是（）。

2855. 下列各项中，应计入企业主营业务成本的是（）。

2856. 下列各项中，不属于将合同履约成本确认为一项资产的条件的是（）。

2857. 2025年1月1日，甲企业与乙企业签订一项装修工程的合同，合同约定的总价款为800万元，3个月完工；若提前一个月完工，甲企业可获得20万元的额外奖励。甲企业预计提前一个月完工的概率为95%。不考虑其他因素，甲企业预计有权收取的对价为（）万元。

2858. 某企业适用的所得税税率为25%。2024年该企业实现利润总额500万元，其中行政罚款支出20万元，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该企业2024年净利润金额为（）万元。

2859. 2024年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元，车船税3000元，城镇土地使用税1500元，消费税16000元，企业所得税30000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（）元。

2860. 2024年11月，某企业实现主营业务收入1000万元，投资收益50万元，发生主营业务成本500万元，税金及附加10万元，信用减值损失60万元，营业外支出30万元。该企业2024年11月实现的营业利润为（）万元。