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初级会计师：经济法基础

3841. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起20年内，进行纳税调整。（）

3842. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（）

3843. 个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。（）

3844. 甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）实现营业收入20000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3845. 中国公民杨某2025年的有关收支情况如下：（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（2）2月获赠父母名下的住房一套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况如下： 2025年总计取得工资收入135600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每年24000元的标准定额扣除。 [144055_2.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3846. 甲公司为居民企业，2025年发生业务如下：（1）设备销售收入2000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3847. 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得塑料制品销售收入420万元，持有2018年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。（2）因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%；两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得的增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向T公司支付该设备安装费，取得的增值税普通发票注明金额2万元、税额0.26万元。（4）支付财产保险费4万元、合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元。已知：金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3848. 甲出版社为中国境内居民企业。2025年1月从该出版社取得所得的有关人员资料及所得情况如下：（1）雇员何某税前工资为18200元，专项扣除为2602元。何某为独生子，其父母均已年满60周岁；何某的女儿现就读小学二年级。子女教育专项附加扣除由何某按扣除标准的100%扣除。（2）与雇员陈某签订租赁合同，承租陈某的一处住房作为员工宿舍，合同约定每月租金5000元。（3）购得漫画师郑某设计的标识的使用权，支付特许权使用费130000元。（4）出版高校教师张某的绘画作品，支付稿酬7200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用为每月5000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元的标准定额扣除；特许权使用费所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。 [144055_1.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3849. 甲公司职员陈某为独生女，正在偿还其首套房房贷利息，有一名独生子2岁，陈某父母年龄均已超过60周岁。陈某2025年全年取得如下收入：（1）取得扣除社保公积金后的工资收入150000元。（2）出版随笔散文集一本，取得稿酬所得30000元。（3）取得国债利息收入800元。（4）购买福利彩票支出100元，取得一次性中奖收入15000元。（5）2月从境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息3500元，4月底将持有的股票全部卖出，取得股票转让所得50000元。（6）转让自用住房1套，取得转让收入600万元，该套住房购于2009年，买价为200万元，且是唯一的家庭生活用房。已知：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。贷款利息支出专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。陈某夫妇约定由陈某扣除贷款利息和3岁以下婴幼儿照护费用。稿酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率为20%。利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3850. 甲公司为中国居民企业，主要从事加湿器的生产和销售业务。2025年发生业务如下：（1）取得加湿器销售收入350万元、地方政府债券利息收入50万元、国债利息收入12.81万元，从上市公司丙公司取得股息18万元。（2）发生如下捐赠支出：通过市科技局向科学事业捐赠20万元；直接向丁小学捐赠5万元。（3）缴纳增值税130万元，发生合理的会议费支出6万元，预缴企业所得税71.75万元，向投资者支付股息、红利32万元。（4）甲公司2025年全年利润总额为350万元。已知：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。截至2025年底，甲公司持有丙公司股票8个月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3851. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月对原值1000万元的厂房，进行改建，新安装智能化设备价值80万元。2024年底完工并办理验收手续。已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2025年度该厂房应缴纳房产税税额为（）万元。

3852. 甲煤矿为增值税一般纳税人，2025年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（）万元。

3853. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。

3854. 2025年12月，甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

3855. 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“技术合同”计征印花税的是（）。

3856. 根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为中，不缴纳资源税的是（）。

3857. 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应计算缴纳印花税的是（）。

3858. 甲热力公司位于市区，实际占地2000平方米。2025年供暖期取得采暖费收入3000万元，其中向居民供热取得采暖费收入900万元。已知城镇土地使用税每平方米税额为6元。计算甲热力公司2025年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

3859. 2025年5月，某国有企业转让2013年5月在市区购置的一栋办公楼，取得不含增值税收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2013年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

3860. 甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2024年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2025年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。