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初级会计师：经济法基础

3621. 2023年10月甲公司购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为169500元，增值税为22035元，增值税税率为13%。2025年1月生产设备因管理不善报废，报废时已计提折旧67800元。计算甲公司2025年1月应转出的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

3622. 下列情形中，应征收消费税的是（）。

3623. 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同，约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换。下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（）。

3624. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。

3625. 甲化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。下列关于甲化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。

3626. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年11月向税务机关实际缴纳增值税100万元、消费税20万元；向海关实际缴纳进口环节增值税40万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）万元。

3627. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产与销售。2026年1月甲企业将其试制的10台某型号电视机以3000元/台的价格销售给关联企业，该批电视机的成本为5000元/台。税务机关认为销售额明显偏低且无正当理由，目前，该型号电视机并无市场价格可供参考。已知，该批电视机适用的增值税税率为13%。甲企业当月应就上述业务缴纳增值税的金额为（）元。

3628. 下列各项中，应按照“生活服务”项目计缴增值税的是（）。

3629. 甲设计公司（以下简称“甲公司”）为增值税小规模纳税人，2025年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元。已知增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

3630. 2025年11月甲酒厂将自产的2吨红酒用于换取生产资料。该批红酒生产成本为10000元/吨。当月同类红酒不含增值税最高售价78000元/吨，平均售价75000元/吨，最低售价72000元/吨。已知消费税税率为10%。甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额为（）元。

3631. 下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

3632. 下列项目中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。

3633. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

3634. 甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

3635. 甲公司于2025年8月进口自用小汽车一辆，海关核定关税计税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%。计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

3636. 甲企业采用赊销方式销售货物，合同约定收款日期为2026年2月15日，货物实际发出日期为2026年1月20日。实际收到货款日期为2026年3月10日，开票日期为2026年3月15日，根据增值税法相关规定，该企业增值税纳税义务发生时间为（）。

3637. 甲公司为一般纳税人，2025年6月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为165000元，收回的黄金手镯作价35000元，甲公司实际收取130000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

3638. 某商场2025年12月应缴纳增值税300000元，实际缴纳增值税270000元；实际缴纳消费税100000元。已知，现行地方教育附加的征收比率为2%，计算该商场当月应纳地方教育附加的下列算式中，正确的是（）。

3639. 2025年5月甲公司缴纳增值税60万元、消费税30万元，当月收到以前期间的增值税留抵退税额为60万元。已知城市维护建设税税率为7%，甲公司2025年5月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

3640. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90000元，折扣额为9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。