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初级会计师：经济法基础

3601. 2025年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板。乙公司提供的材料成本为45000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12000元。甲地板厂同类实木地板销售价格和乙公司同类实木地板销售价格分别为100000元和120000元。已知消费税率为5%。计算实木地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3602. 下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。

3603. 甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第三季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。小规模纳税人适用征收率为1%，甲公司上述业务应纳的增值税额为（）元。

3604. 下列各项中，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。

3605. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额92800元。已知卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3606. 甲食品加工厂为增值税一般纳税人，2025年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为13%，计算甲食品加工厂当月销售食品应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。

3607. 甲商业银行为增值税一般纳税人，2025年第二季度提供贷款服务取得含增值税利息收入8480万元，支付存款利息1696万元，取得金融同业往来利息收入583万元。已知增值税税率为6%，计算甲商业银行该季度上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

3608. 2025年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3609. 甲植物油厂为增值税一般纳税人，2025年7月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为182000元，甲植物油厂当月将收购的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

3610. 2025年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本为34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3611. 下列各项中，不征收消费税的是（）。

3612. 甲企业2025年3月向税务局实缴增值税500万元，向海关缴纳增值税200万元、消费税260万元。计算甲企业当月教育费附加计征依据的下列算式中，正确的是（）。

3613. 下列各项中，应按照“现代服务”项目计缴增值税的是（）。

3614. 下列各项中，仅在零售环节征收消费税的是（）。

3615. 甲企业是增值税一般纳税人，2025年7月外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算。销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。就购入动力燃料，甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

3616. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月从国外进口一批音响，关税计税价格113万元，进口环节缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，计算甲公司该笔业务进口环节应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

3617. 某化妆品企业2025年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税加工费20万元，商场提供的原材料金额为150万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。下列关于计算该批高档化妆品应纳消费税税额的算式中，正确的是（）。

3618. 甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含增值税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

3619. 甲公司自2024年5月购入一台中型客车，增值税专用发票注明的买价为60万元，税率为13%，进项税额为7.8万元，按照固定资产核算，购入后用做职工班车，未抵扣进项税额。2025年4月甲公司将其改用于公务用车，按照规定开始缴纳增值税。已知，固定资产净值为54.5万元。甲公司2025年5月固定资产允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

3620. 下列各项中，应按照“建筑服务”项目计缴增值税的是（）。