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初级会计师：经济法基础

2041. 居民个人郑某2025年1月至10月累计工资收入150000元，累计专项扣除27000元，累计专项附加扣除10000元，郑某1月至9月工资、薪金所得累计已扣预缴个人所得税税额3150元。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按照5000元/月计算，累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分预扣率为10%，速算扣除数为2520。计算郑某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2042. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。

2043. 甲企业2025年度实现销售收入1000万元、利润总额200万元，全年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，持有国债取得利息收入3万元，除上述两项外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%。甲企业2025年度企业所得税应纳税额为（）万元。

2044. 在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2025年度非居民个人的是（）。

2045. 2025年3月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2046. 2025年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

2047. 甲机械设备制造企业2025年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

2048. 下列属于专项附加扣除的是（）。

2049. 2025年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。

2050. 中国居民庞某2025年6月为甲公司提供一项专业设计服务，取得劳务报酬所得50000元。已知劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。累计预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元。计算庞某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2051. 个体工商户的下列支出中，准予在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。

2052. 中国居民谢某2025年从其任职单位甲公司取得工资156192元。全年专项扣除为26571元。谢某儿子上小学，女儿上中学。已知综合所得减除费用为每年60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的100%扣除；全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分预扣率为10%，速算扣除数为2520元。计算谢某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2053. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

2054. 个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）元/年。

2055. 企业取得的下列收入中，属于非货币形式的是（）。

2056. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

2057. 下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

2058. 下列情形中，应在取得时适用累计预扣法计算缴纳个人所得税的是（）。

2059. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，应当按照（）计算缴纳个人所得税。

2060. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。