初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

2021. 甲酒业公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产与销售业务。2025年8月发生如下业务：（1）向乙公司销售自产W品牌白酒5吨，含增值税售价为226000元/吨，另向乙公司收取白酒品牌使用费259900元。（2）向丙公司销售Y品牌白酒3吨，含增值税售价为135600元/吨，并收取包装物押金9040元/吨。（3）从丁公司购入白酒3吨，不含增值税价款为30000元，用于生产Z品牌白酒。当月出售Z品牌白酒2吨，含增值税售价为79100元/吨。（4）当月自产M品牌药酒20吨，向A公司销售4吨，每吨不含增值税售价为82000元；向B公司销售3吨，每吨不含增值税售价为90000元。1吨用于抵偿所欠C公司货款；10吨用于投资入股D公司；1吨用于向E公司换取酿酒设备；1吨用于向G公司寄送样品。已知：白酒增值税税率为13%。白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2022. 甲地板厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售业务。2025年8月发生如下业务：（1）向乙公司销售M型实木地板，取得含税价款113万元，另收取储备费13.56万元。（2）进口生产设备一台并取得海关进口增值税专用缴款书，该设备在国外购买价折合人民币540万元，运抵我国境内输入地点起卸前包装费折合人民币5万元，运费折合人民币15万元，另支付经纪费5万元。（3）将部分自产M型实木地板发放给职工，剩余部分赠与丙公司。（4）从丁公司购进生产用涂料，支付含税价款56.5万元，并取得增值税专用发票。（5）购进贷款服务，取得的增值税普通发票上注明的税额为10万元。（6）职工王某乘高铁出差，取得注明其身份信息的铁路电子客票。已知：进口设备关税税率为5%。增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2023. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产、销售和加工业务。2025年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水，海关核定的关税计税价格为425000元。（2）销售自产M型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。（3）受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供原材料成本含增值税金额为85000元，甲化妆品公司收取加工费含增值税金额为34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。（4）将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2024. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2025年10月有关经营情况如下：（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价为1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截至月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价为1700元。每盒中包含自产的Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品。按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2025. 甲商业银行为增值税一般纳税人，2025年第二季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价为1989.6万元，相关金融商品买入价为1760万元。（3）购进各分支行经营用设备一批，取得的增值税专用发票上注明税额80万元。购进办公用品，取得的增值税普通发票上注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得的税控机动车销售统一发票上注明税额3.52万元；支付餐饮费，取得的增值税普通发票上注明税额2000元。（4）销售职工食堂的一批旧桌椅，该批旧桌椅按固定资产管理，购入时未抵扣过进项税额，取得含增值税价款1.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2026. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2025年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。（2）进口自用高档小汽车一辆，海关审定的成交价格为600000元，运抵我国入关前发生运输费30000元、保险费20000元。已取得海关进口增值税专用缴款书。（3）购进职工通勤用班车，取得的增值税专用发票上注明税额9.6万元。（4）购进广告设计服务，取得的增值税专用发票上注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得的增值税专用发票上注明税额0.2万元。（6）购进会议展览服务，取得的增值税专用发票上注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，消费税税率为25%，关税税率为10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2027. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2025年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元，替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元。甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元；购进办公室装修用建筑服务取得的增值税专用发票上注明税额6300元；购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗；购进直接消费的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。已知：旅游服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%；销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2028. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2025年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得的含增值税工程款为6540000元，发生施工人员人工成本1500000元。（2）销售库存的建筑材料，取得的含增值税价款为60000元，另收取优质费1585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得不含增值税租金20000元。（4）向丙电网公司购电，取得的增值税专用发票上注明税额1170元。所购电的90%用于办公楼，10%用于职工食堂。购入一台小汽车，取得的增值税专用发票上注明税额8900元。该汽车周一至周五用于销售部门员工外勤，周末用于公司食堂进货采购。（5）购入一批建筑原材料，取得的增值税专用发票上注明税额2000元，当月由于管理不善，该批建筑原材料中的30%被盗。月末，剩余原材料受当地内涝灾害影响，泡水报废。（6）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路电子客票，注明票面金额1090元；支付餐费，取得的增值税普通发票上注明税额36元。（7）转让2017年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得不含增值税价款525000元，扣除项目金额合计为252000元。已知：销售建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%，销售有形动产租赁服务增值税税率为13%，铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2029. 甲企业为符合条件的集成电路企业，2025年度利润总额为500万元，当年开展研发活动中实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用为100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

2030. 甲公司2025年度发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算甲公司2025年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列算式中，正确的是（）。

2031. 居民企业甲公司为汽车制造企业，2025年度取得销售收入4000万元，接受捐赠收入200万元。当年发生广告费200万元，业务宣传费200万元。上年度结转的广告费和业务宣传费300万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2025年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

2032. 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）年。

2033. 下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

2034. 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

2035. 甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2025年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2036. 甲公司2025年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2037. 中国公民李某2025年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，该项劳务报酬所得适用的个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2038. 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

2039. 甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率。2025年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，技术转让收入为900万元，技术转让成本为750万元，转让过程中发生相关税费50万元。甲居民企业该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。

2040. 下列各项中，属于不征税收入的是（）。