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现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

　　有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。

　　一、现金管理的目标

　　企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。

　　预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。

　　投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

　　二、现金收支管理

　　现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：

　　1.力争现金流量同步。

　　2.使用现金浮游量。

　　3.加速收款。

　　4.推迟应付款的支付。

　　【2015】25.下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是(　)

　　A.充分使用现金浮游量

　　B.推迟应收账款收款时间

　　C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

　　D.提前应付款的支付期

　　233网校答案：A

　　三、最佳现金持有量

　　常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

　　下面重点介绍成本分析模式。

　　成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：

　　(1)机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本;

　　(2)管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系;

　　(3)短缺成本。

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