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　　【单选题】甲铝矿2020年7月从乙铝矿购入一批铝土矿原矿，支付不含增值税的购买价款为600万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含增值税的销售额1800万元。已知甲铝矿铝土矿原矿适用的税率为3%，选矿适用的税率为7%，乙铝矿铝土矿原矿适用的税率为2%。计算该铝矿7月份应纳资源税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.1800×7%=126(万元)

　　B.1800×7%-600×2%=114(万元)

　　C.(1800-600)×7%=84(万元)

　　D.(1800-600×3%÷7%)×7%=108(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售，在计算应税产品销售额(数量)时，准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)。

　　【多选题】下列各项中，免缴纳资源税的有()。

　　A.进口的原油

　　B.出口的原油

　　C.开采原油过程中用于加热的原油

　　D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，进口原油不属于资源税征税范围;选项B，出口原油正常征税;选项CD，开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税。

　　【单选题】根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中,属于烟叶税纳税人的是()。

　　A.销售香烟的单位

　　B.生产烟叶的个人

　　C.收购烟叶的单位

　　D.消费香烟的个人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位。

　　【多选题】根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有()。

　　A.晾晒烟叶

　　B.烟丝

　　C.卷烟

　　D.烤烟叶

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项BC，不属于烟叶，而属于烟叶的深加工产品。

　　【单选题】2020年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000000元，支付价外补贴100000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(1000000-100000)×20%=180000(元)

　　B.(1000000+100000)×20%=220000(元)

　　C.100000×(1+20%)×20%=24000(元)

　　D.1000000×20%=200000(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率;价款总额=烟叶收购价款+价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

　　【单选题】下列各项中，属于税收程序法的是()。

　　A.企业所得税法

　　B.个人所得税法

　　C.税收征管法

　　D.车辆购置税法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，属于税收实体法。

　　【多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有()。

　　A.税务管理权

　　B.税款征收权

　　C.上诉权

　　D.保密权

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，是纳税主体的权利。

　　【单选题】下列各项中，属于税务机关最基本、最主要的职权的是()。

　　A.税务管理权

　　B.税款征收权

　　C.税务检查权

　　D.税务行政处罚权

　　『正确答案』B

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有()。

　　A.陈述权

　　B.核定税款权

　　C.税收监督权

　　D.税收法律救济权

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，属于税务机关的权利。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　『正确答案』ABCD

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有()。

　　A.责成纳税人提供与纳税有关的资料

　　B.可按规定的批准期限采取税收保全措施

　　C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　D.检查纳税的账簿、记账凭证和报表

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项B，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《征管法》规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有()。

　　A.检查纳税人的会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.到车站检查旅客自带物品

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关资料”。税务机关只能对单据、凭证和有关资料进行检查，不包括旅客自带的物品。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有()。

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是()日。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　『正确答案』A

　　【单选题】扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起()天内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　『正确答案』A

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为()年。

　　A.30

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　『正确答案』B

　　【多选题】下列各项中，属于增值税专用发票的有()。

　　A.增值税专用发票

　　B.税控机动车销售统一发票

　　C.海关进口增值税专用缴款书

　　D.农产品收购发票

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，不属于发票;选项D，属于其他发票。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有()。

　　A.增值税普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』凡增值税专用(普通)发票，均可以使用增值税发票管理新系统开具。

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有()。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』只要与实际经营情况不符即虚开发票。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，属于虚开发票的行为;选项B，任何单位和个人不得拆本使用发票;选项C，已经开具的发票存根联保存期满后应报经税务机关查验后销毁。

　　【多选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有()。

　　A.账簿

　　B.发票的存根联

　　C.完税凭证

　　D.发票的登记簿

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，应当保存5年。

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