一、单项选择题(本类题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 甲公司与乙公司订立货物买卖合同，约定出卖人甲公司将货物送至丙公司，经丙公司验收合格后，乙公司应付清货款。甲公司在送货前发现丙公司已濒于破产，遂未按时送货。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司应向乙公司承担违约责任

　　B.甲公司应向丙公司承担违约责任

　　C.甲公司应向乙公司、丙公司分别承担违约责任

　　D.甲公司不承担违约责任

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)濒于破产的是丙公司，而不是付款人乙公司，甲公司不能行使不安抗辩权;(2)当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，债务人(甲公司)应当向债权人(乙公司)承担违约责任。

　　2[单选题] 张某与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，严重影响了证券交易价格。根据证券法律制度的规定，该行为属于(　　)。

　　A.内幕交易

　　B.操纵市场

　　C.欺诈客户

　　D.虚假陈述

　　参考答案：B

　　3[单选题] 某企业 2011 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　参考答案：B

　　参考解析：税前扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额 5 万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除 2.4 万元。

　　4[单选题] 根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　)。

　　A.申请仲裁的当事人必须有书面仲裁协议

　　B.仲裁庭由 1 名或者 3 名仲裁员组成

　　C.调解书与裁决书具有同等的法律效力

　　D.仲裁均公开进行

　　参考答案：D

　　参考解析：选项 D：仲裁一般不公开进行;当事人协议公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。

　　5[单选题] 某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2017 年 4 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 800000 元;销售自己使用过的 2008 年购人的小汽车 1 辆，取得含税收入 52000元。根据增值税法律制度的规定，该事务所上述业务应缴纳增值税(　　)元。

　　A.46283

　　B.46292.73

　　C.46843

　　D.49515

　　参考答案：B

　　参考解析：应缴纳增值税=800000÷(1+6%)×6%+52000÷(1+3%)×2%=46292.73(元)。

　　6[单选题] 2008 年 5 月 15 日，某股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额 8000 万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合《公司法》规定的是(　　)。(2010 年)

　　A.公司可以收购的本公司股份不得超过 400 万股

　　B.公司可以收购的本公司股份不得超过 800 万股

　　C.公司用于收购本公司股份的资金可以从公司的税前利润中支出

　　D.公司收购的本公司股份应在 2010 年 5 月 15 日之前转让给职工

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项 AB：公司收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的 5%;(2)选项 C：公司用于收购的资金应当从公司的税后利润中支付;(3)选项 D：公司所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。

　　7[单选题] 根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.个人独资企业的投资人可以是自然人或者法人

　　B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任

　　C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

　　D.个人独资企业具有法人资格

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项 A：个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人;(2)选项CD：个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力，但个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

　　8[单选题] 甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲不承担票据责任

　　B.乙公司承担票据责任

　　C.丙不承担票据责任

　　D.丁不承担票据责任

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项 A：由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因此不承担票据责任;(2)选项 B：持票人即使是善意取得，对被伪造人乙公司也不能行使票据权利;(3)选项 CD：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。

　　9[单选题] 2014 年甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016 年 4 月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.张某

　　C.张某组建的团队

　　D.张某及张某组建的团队

　　参考答案：A

　　参考解析：张某及其团队接受甲公司安排的“工作任务”而作出的发明创造，属于职务发明创造，专利申请权属于“甲公司”。

　　10[单选题] 某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司股东。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.公司股东应是王大伟

　　B.公司股东应是王小伟

　　C.王大伟和王小伟均为公司股东

　　D.公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项 ABC：被冒名人王小伟根本就不是“股东”，也不属于“名义股东”;(2)选项 D：公司债权人无权请求被冒名人王小伟对公司债务承担责任。

　　11[单选题] 甲公司取得一项发明专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是(　　)。

　　A.乙公司购买了甲公司的专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品

　　B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

　　C.丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品

　　D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项 A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造其专利产品的，构成专利侵权;(2)选项 B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术.不视为侵犯专利权;(3)选项 C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权;(4)选项 D：取得强制许可后制造该专利产品的，不构成侵犯专利权。

　　12[单选题] 根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.烟酒

　　B.食品

　　C.化妆品

　　D.办公用品

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项 ABC：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品不得开具增值税专用发票;(2)选项 D：办公用品用于生产经营，可以开具增值税专用发票。

　　13[单选题] 甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1 年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行 50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关对该50 万元债务清偿责任的表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

　　B.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

　　C.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

　　D.乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(2)丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

　　14[单选题] 根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，诉讼时效期间为 1 年的是(　　)。

　　A.技术进出口合同争议

　　B.贷款担保合同争议

　　C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

　　D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项 A：适用 4 年的诉讼时效期间;(2)选项 B：适用 2 年的普通诉讼时效期间;(3)选项 D：“寄存的”商品丢失诉讼时效期间为 1 年，“运输的”商品丢失诉讼时效期间为 2 年。

　　15[单选题] 某企业 2016 年度利润总额 80 万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠 2万元，直接向某学校捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出(　　)万元。

　　A.2

　　B.5

　　C.7

　　D.9.6

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元)，实际捐赠支出 2 万元，没有超过该限额，可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款 5 万元，不能在税前扣除。

16[单选题] 甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备.向保险公司投保，保险合同约定保险金额为 120 万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 180 万元：甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是(　)。

　　A.120 万元

　　B.126 万元

　　C.180 万

　　D.186 万元

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)超过保险金额(120 万元)的损失，保险人不予赔偿;(2)保险公司应赔偿=120+6=126(万元)。

　　17[单选题] 2012 年 10 月 8 日，甲厂向乙厂发函称其可提供 X 型号设备，请乙厂报价。10 月 10 日乙厂复函表示愿以 5 万元购买一台，甲厂 10 月 12 日复函称每台价格 6 万元，10月 30 日前回复有效。乙厂于 10 月 19 日复函称愿以 5.5 万元购买一台，甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于 10 月 26 日发函称同意甲厂当初 6 万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲厂 10 月 8 目的发函为要约邀请

　　B.乙厂 10 月 10 日的复函为要约

　　C.甲厂 10 月 12 日的复函为新要约

　　D.乙厂 10 月 26 日的发函为承诺

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)甲厂 10 月 8 日的函件中无价格，属于要约邀请;(2)乙厂 10 月 10 目的复函中明确了价格，使得内容具体、确定，构成要约;(3)甲厂 10 月 12 日的复函对乙厂 10 月10 日的要约价格进行了修改(实质性变更)，构成新要约;(4)乙厂 10 月 19 日的复函对甲厂10 月 12 日的要约价格进行了修改，构成新要约;(5)由于甲厂 10 月 12 日的要约已经失效，乙厂 10 月 26 日的发函也就不能构成承诺;(6)乙厂 10 月 26 日的发函应视为新要约。

　　18[单选题] 根据物权法律制度的规定，下列财产中，不能作为抵押权客体的是(　　)。

　　A.工厂的半成品

　　B.正在建造的船舶

　　C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

　　D.土地所有权

　　参考答案：D

　　19[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是(　　)。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.房产税

　　参考答案：A

　　20[单选题] 2017 年 4 月 24 日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨 5000 元的价格出售螺纹钢 100 吨。如欲购买，请于 5 月 10 日前让本人知悉。”乙于 4 月 27 日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于 5 月 11 日方到达甲处。因已超过 5 月 10 日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材售与他人。乙要求甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

　　B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

　　C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约

　　D.甲、乙之间的合同成立且已生效。乙有权要求甲履行合同

　　参考答案：D

　　参考解析：受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因(如投递错误)致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到承诺为有效承诺。在本题中，由于甲未及时通知乙“承诺已经迟到且不接受”，因此，甲、乙之间的合同已经成立且生效，乙有权要求甲履行合同。

　　21[单选题] 甲公司于 2003 年 12 月 10 日申请注册 A 商标，2005 年 3 月 20 日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司申请商标续展注册的最迟日期是(　　)。

　　A.2013 年 12 月 10 日

　　B.2014 年 6 月 10 日

　　C.2015 年 3 月 20 日

　　D.2015 年 9 月 20 日

　　参考答案：D

　　参考解析：A 商标的核准注册之日为 2005 年 3 月 20 日，有效期满日为 2015 年 3 月 20日，加上 6 个月的宽展期，甲公司申请商标续展注册的最迟日期是 2015 年 9 月 20 日。

　　22[单选题] 下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是(　　)。

　　A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

　　B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

　　C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿

　　D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项 A：在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利;(2)选项 B：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务;(3)选项 C：合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料;(4)选项 D：合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任。

　　23[单选题] 根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是(　　)。

　　A.付款人名称

　　B.收款人名称

　　C.付款地

　　D.出票地

　　参考答案：B

　　参考解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　24[单选题] 张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是(　　)。

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陈某

　　D.黄某

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的(胡某)，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的(陈某)，不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手。在本题中，黄某无对价取得票据，其是否享有票据权利取决于其前手陈某：既然陈某不享有票据权利，黄某也不享有票据权利。

　　25[单选题] 某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该上市公司独立董事的是(　　)。

　　A.该上市公司的分公司的经理

　　B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

　　C.持有该上市公司已发行股份 2%的股东郑某的岳父

　　D.持有该上市公司已发行股份 10%的甲公司的某董事的配偶

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项 AB：在上市公司任职的人员(选项 A)及其直系亲属、主要社会关系(选项 B)，不得担任独立董事;(2)选项 C：直接或者间接持有上市公司已发行股份 1%以上的自然人股东及其直系亲属(岳父不属于直系亲属)，不得担任独立董事;(3)选项 D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份 5%以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。

　　26[单选题] 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时价外向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(　　)。

　　A.小轿车改装费

　　B.因代办保险而向购买方收取的保险费

　　C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

　　D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

　　参考答案：A

　　参考解析：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。

　　27[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 4 月销售饼干取得不含增值税价款 117万元，另收取 3 个月的包装物押金 2.34 万元，已知增值税税率为 17%。根据增值税法律制度的规定，甲工该笔业务增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(万元)

　　B.117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　C.117×17%=19.89(万元)

　　D.[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：销售饼干而收取的 1 年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并人销售额。

　　28[单选题] 甲公司于 2014 年 3 月 1 日将一台机器寄存于乙公司，2014 年 4 月 1 日，机器因乙保管不善受损，甲公司于 2015 年 3 月 1 日提取机器时发现机器受损，但考虑到两公司之间的长期合作关系，未要求赔偿。后两公司交恶，甲公司遂于 2016 年 9 月 1 日要求乙公司赔偿损失。根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于赔偿损失的诉讼时效期间的表述中，正确的是(　　)。

　　A.适用 1 年的短期诉讼时效期间，已经届满

　　B.适用 2 年的普通诉讼时效期间，已经届满

　　C.适用 2 年的普通诉讼时效期间，尚未届满

　　D.适用 4 年的长期诉讼时效期间，尚未届满

　　参考答案：A

　　参考解析：寄存财物被丢失或者毁损的，适用 1 年的诉讼时效期间，自 2015 年 3 月 1日知道之日起计算，至 2016 年 9 月 1 日，诉讼时效期间已经届满。

　　29[单选题] 某生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 4 月销售化工产品取得舍税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务计税销售额为(　　)万元。

　　A.679.11

　　B.691

　　C.692.11

　　D.794.56

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)收取的 1 年以内的押金(15.21 万元)并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额;(2)当月没收逾期未退还包装物的押金(1.3 万元)，应视为含税收入，按照所包装货物的适用税率征收增值税;(3)计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(万元)。

　　30[单选题] 根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是(　　)。

　　A.背书日期为绝对必要记载事项

　　B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

　　C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

　　D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项 A：“背书日期”属于相对应记载事项;(2)选项 B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效;(3)选项 D：委托收款背书的背书人仍是票据权利人，被背书人只是代理人，并未取得票据权利，不能再背书转让汇票权利。

二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　31[多选题] 根据反不正当竞争法律制度的规定，下列情形中，属于侵犯商业秘密行为的有(　　)。

　　A.甲公司将其与乙公司订立合同过程中获悉的乙公司商业秘密泄露给戊公司

　　B.甲企业盗窃乙企业的商业秘密用于产品制造

　　C.某技术研究院违反约定擅自将丙公司委托开发的某项技术出售给丁公司

　　D.丙企业在产品发布会上披露了同行业丁企业的商业贿赂行为

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项 C：受托开发的该项技术不一定属于商业秘密;(2)选项 D：如果丁企业不存在商业贿赂行为，则丙企业的行为构成“诋毁商誉行为”;如果丁企业的确存在商业贿赂行为，则丙企业的行为不构成“诋毁商誉行为”。

　　32[多选题] 甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙 12 岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人

　　B.乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额

　　C.经全体合伙人同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业

　　D.全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项 A：继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，不可能取得普通合伙人资格;(2)选项 BCD：普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业;全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。

　　33[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有(　　)。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.业务招待费

　　参考答案：A,B,C

　　34[多选题] 甲、乙共同完成一项发明。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

　　B.如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请，但取得专利后，甲有使用的权利

　　C.如果甲乙之间事先没有约定，申请专利的权利属于甲乙共有

　　D.如果甲准备转让其共有的专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项 A：如果甲不同意申请专利，乙不能自行申请。

　　35[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

　　A.国债利息收入

　　B.金融同业往来利息收入

　　C.人民银行对金融机构的贷款利息收入

　　D.国家助学贷款利息收入

　　参考答案：A,B,C,D

　　36[多选题] 根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除合同的有(　　)。

　　A.投保人故意制造保险事故的

　　B.被保险人故意制造保险事故的

　　C.被保险人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的

　　D.受益人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的

　　参考答案：A,B,C,D

　　37[多选题] 根据保险法律制度的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括(　　)。

　　A.投保人的父亲

　　B.投保人赡养的伯父

　　C.投保人抚养的外甥女

　　D.投保人的孩子

　　参考答案：A,B,C,D

　　38[多选题] 根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条件的有(　　)。

　　A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%

　　B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　C.采用代销或者包销方式发行

　　D.上市公司最近 36 个月内财务会计文件无虚假记载

　　参考答案：A,B,D

　　39[多选题] 根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的表述中，正确的有(　　)。

　　A.投保人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人不承担给付保险金的责任

　　B.受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人不承担给付保险金的责任

　　C.因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任

　　D.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起 2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项 B：“受益人”故意造成“被保险人”死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人给付保险金的责任。

　　40[多选题] 某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

　　B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

　　C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

　　D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

　　参考答案：C,D

　　41[多选题] 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有资本控股公司的下列事项中，应当报请本级人民政府批准的有(　　)。

　　A.发行公司债券

　　B.增加注册资本

　　C.申请破产

　　D.改制为非国有资本控股公司

　　参考答案：C,D

　　参考解析：重要的国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制，应当报请本级人民政府批准。

　　42[多选题] 甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有(　　)。

　　A.甲企业的副经理林某

　　B.甲企业经理的同学陈某

　　C.甲企业的职工李某

　　D.甲企业财务负责人的配偶王某

　　参考答案：A,D

　　43[多选题] 甲、乙双方签订一份合同，约定甲向乙购买水泥 10 吨。乙按约定日期向甲交货，但甲因躲避他人债务不知去向。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1 个月后，甲躲债归来，请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.乙的合同义务已履行完毕，有权拒绝甲交付水泥的请求

　　B.水泥毁损的损失应由甲承担

　　C.乙有权要求甲支付水泥价款

　　D.乙无权要求甲支付提存费用

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)选项 AC：提存成立的，视为债务人(乙)在其提存范围内已经履行债务，乙有权要求甲支付水泥价款;(2)选项 BD：提存成立的，毁损、灭失的风险由债权人(甲)承担，提存费用由债权人(甲)负担。

　　44[多选题] 下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(　　)。

　　A.除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的不动产须经全体合伙人一致同意

　　B.除合伙协议另有约定外，舍伙人不得自营与本企业相竞争的业务

　　C.除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意

　　D.除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本企业进行交易

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项 B：普通合伙人绝对不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，这是法律的强制性规定，不得由合伙协议另行约定。

　　45[多选题] 根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的有(　　)。

　　A.普通合伙人可以以知识产权出资

　　B.有限合伙人可以以实物出资

　　C.普通合伙人可以以土地使用权出资

　　D.有限合伙人可以以劳务出资

　　参考答案：A,B,C

　三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分，请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　46[判断题] 人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

　　47[判断题] 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　48[判断题] 投保人变更受益人未经被保险人同意，人民法院应认定变更行为无效。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　49[判断题] 因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。

　　50[判断题] 对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保险费。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：(1)故意不告知：不赔不退;(2)重大过失不告知：不赔但应当退还保险费。

　　51[判断题] 当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　52[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

　　53[判断题] 采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　54[判断题] 作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，属于当然退伙。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

　　55[判断题] 合同约定减轻或者免除出卖人对标的物的瑕疵担保责任，但出卖人故意或者因重大过失不告知买受人标的物的瑕疵，出卖人主张依约减轻或者免除瑕疵担保责任的，人民法院不予支持。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

　　56[简答题]

　　甲、乙、丙、丁四人共同投资设立 A 普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务;利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。

　　在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。

　　(2)甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定?简要说明理由。

　　(3)郑某是否已经成为 A 合伙企业的合伙人?简要说明理由。

　　参考解析：(1)不符合规定。根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。 (2)不符合规定。根据规定，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，须经全体合伙人一致同意。

　　(3)郑某尚不是合伙人。根据规定，新合伙人入伙时，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。

　　57[简答题]

　　甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 4 月生产经营情况如下：

　　(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 17 万元;另外支付运费 20 万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 2.20 万元。

　　(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 13.60 万元。另外支付运费 10 万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 1.10 万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失 10%;运输途中遭遇泥石流，原材料毁损 20%。

　　(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 0.30 万元。

　　(4)从丙银行贷款 1000 万元，支付利息 60 万元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出 0.40 万元。

　　(6)公司职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本 10 万元，该材料适用的增值税税率为 17%。

　　(7)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计 1000 万元，

　　本月应收回 60%货款，其余货款于 9 月 10 日前收回，本月实际收回货款 500 万元;另收取优

　　质费 3.51 万元和包装物押金 2.34 万元(合同约定 3 个月后收回包装物并退还押金)。

　　假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。

　　甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(万元)

　　当期销项税额=500×17%=85(万元)

　　当期应纳增值税额=85-34.20=50.80(万元)

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题?并分别简要说明理由。

　　(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。

　　参考解析：(1)甲公司财务人员申报增值税时存在下列问题： ①运输途中因保管不善丢失的 10%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得抵扣进项税额。

　　②职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于集体福利的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额，不得抵扣;已经抵扣的，需要作进项税额转出处理。

　　③采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　④销售烟丝时收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，销售产品时同时收取的优质费属于价外费用，应当并入销售额计征增值税。

　　(2)计算该企业当期应纳增值税税额

　　①当期销项税额=1000×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%=102.51(万元)

　　②当期准予抵扣的进项税额=17+2.20+(13.60+1.10)×(1-10%)+0.30-10×17%=31.03(万元)

　　③当期应纳增值税税额=102.51-31.03=71.48(万元)

　　【解析】(1)因“管理不善”造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣;因“不可抗力”造成的非正常损失，其进项税额可以抵扣;(2)增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣;(3)销售烟丝收取的 1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并人销售额计征增值税。

　　58[简答题]

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2017 年 4 月有关经济业务如下：

　　(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 85 万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.32 万元。

　　(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 51 万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.88 万元。

　　(3)销售降压药 600 箱，取得含增值税价款 702 万元，没收逾期未退还包装箱押金 23.4万元。

　　(4)将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68 万元/箱，无同类药品销售价格。

　　(5)销售降糖药 500 箱，其中 450 箱不含增值税单价为 1.5 万元/箱，50 箱不含增值税单价为 1.6 万元/箱。

　　已知：降压药、降糖药增值税税率为 17%，成本利润率为 10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证并在当月抵扣。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题(涉及计算的，列出算式，计算结果保留到小数点后两位，单位：万元)：

　　(1)甲公司当月准予抵扣的进项税额为多少万元?

　　(2)甲公司当月销项税额为多少万元?

　　(3)甲公司当月应缴纳增值税多少万元?

　　参考解析：(1)当月准予抵扣的进项税额=85+1.32=86.32(万元) (2)当月销项税额=(702+23.4)÷(1+17%)×17%+10×4.68×(1+10%)×17%+(1.5×450+50×1.6)×17%=242.50(万元)

　　(3)当月应缴纳增值税=242.50-86.32=156.18(万元)

　　【解析】(1)用于免征增值税项目的购进货物、交通运输服务，不得抵扣进项税额;

　　(2)逾期包装物押金应视为含税收入。