3.3.4 风险报告

　　风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，贯穿于整个流程和各个层面。

　　1.风险报告职责和路径

　　(1)职责

　　外部监管、内控管理、市场约束

　　风险报告通过强化信息披露可以达到强化市场约束的目的。

　　巴塞尔委员会认为通过强化信息披露可以达到强化市场约束的目的。市场约束作为新协议中的三大支柱之一，体现了近年来监管理念的更新和对信息披露重要性的理解和认识。首先，市场约束具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用;而商业银行有效的信息披露可向市场参与者提供信息促进市场约束的实现，减少决策的盲目性。其次，由于《巴塞尔新资本协议》允许商业银行使用自己的方法计算信用和市场风险的资本要求，鉴于商业银行内部方法对资本要求的影响，巴塞尔委员会认为，全面的信息披露对于市场参与者认识商业银行风险与资本之间的关系及其有效性十分重要。最后，内部方法、信用风险缓释技术和证券化等技术的使用都是以全面的信息披露为前提条件的。

　　报告信息应该全面、相关、及时、可靠、可比、实质。

　　(2)报告路径：横向和纵向

　　横向就是在本级行风险管理部门之间传送风险报告。

　　纵向就是各部门要向上级行的对口部门报送报告。

　　2.风险报告的主要内容

　　(1)可分为内部报告和外部报告

　　(2)分为综合报告和专题报告

　　(3)银监会规定的不良贷款报告：贷款三查，即贷前调查、放贷审查、贷后检查。

　　地区和客户结构情况。各商业银行分别列表说明和分析不良贷款余额、不良贷款比例较高的前十名一级分行，以及贷款余额、不良贷款余额最大的十家客户。

　　(4)表外业务风险分析

　　(5)巴塞尔规定的披露内容