考点 现金流量分析(P131-134)

　　1.现金及现金流量的概念;

　　(1)现金及现金等价物的概念;

　　现金流量中的现金包括：现金(库存现金、活期存款、其他货币型资金)、现金等价物(3 个月以内短期证券投资)。

　　(2)现金流量的概念;

　　现金净流量=现金流入量-现金流出量。

　　2.现金流量的计算;

　　现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量

　　(1)现金流量的具体内容;

　　(2)现金流量的计算方法;

　　经营活动的现金流量：

　　销售所得现金=销售收入-Δ应收账款

　　购货所付现金=销售成本-Δ应付账款+Δ存货

　　经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-Δ应付费用+Δ预付费用

　　支付利息：应付未付利息=利息-Δ应付利息

　　‚投资活动的现金流量：

　　投资活动的现金流出(流入)=Δ固定资产+Δ投资+Δ无形资产(Δ>0，流出，Δ<0，流入)

　　融资活动的现金流出(流入)=Δ长期负债+Δ短期负债+Δ股东权益(Δ>0，流出，Δ<0，流入)