2018初级会计职称《经济法基础》备考习题及答案(3)

2017年06月20日 来源:来学网

 1[单选题] 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。

  A.A国曹先生,2015在华工作8个月

  B.B国刘先生,2015年3月1日入境,2015年12月31日离境

  C.C国关先生,2014年11月1日入境,2015年12月31日离境,其间3次临时离境,每次20天

  D.D国张先生,2015年3月1日入境,2016年3月1 日离境,其间一次临时离境40天

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项ABD:未能在1个纳税年度内,在中国境内居住满一年;(2)选项C:1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天,不扣减其在华天数,2015年度关先生在中国境内居住满36513,属于居民纳税人。

  2[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人,2015年l0月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不合税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)

  B.90000×17%=15300(元)

  C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)

  D.(90000—9000)×17%=13770(元)

  参考答案:D 参考解析:销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000—9000)×17%=13770(元),选项D正确。

  3[单选题] 2016年11月,王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售,取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定,王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。

  A.40

  B.48

  C.88

  D.136

  参考答案:A

  参考解析:(1)该住房位于北、上、广、深:(2)王某购入该住房的时间不足2年。因此,王某应按5%征收率全额缴纳增值税

  4[单选题] 刘某为王某装修新房,协议约定按完工进度分两期支付装修款,第一期应付3000元,第二期应付7000元。已知,“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%,不考虑其他税费,刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为( )元。

  A.1120

  B.1560

  C.1600

  D.1840

  参考答案:C

  参考解析:劳务报酬所得,只有一次性收入的,以取得该项收入为一次。例如,从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务,往往是接受客户的委托,按照客户的要求,完成一次劳务后取得收入,因此,属于只有一次性的收入,应以每次提供劳务取得的收人为一次。在本题中,刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付,但仍属于一次性收人,应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。

  5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。

  A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

  B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

  C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

  D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

  参考答案:B

  参考解析:选项B:允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项:(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出。

  6[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是(  )。

  A.5日

  B.10日

  C.15日

  D.30日

  参考答案:C

  参考解析:当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

  7[单选题] 根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是( )。

  A.首饰店零售金银首饰

  B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

  C.外贸公司进口高档手表

  D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项A:“金银铂钻”在零售环节征收消费税;(2)选项B:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业,不缴纳消费税;(3)选项D:将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,应于移送时征收消费税。

  8[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

  A.财产租赁所得

  B.退休工资

  C.保险赔款

  D.国债利息

  参考答案:A

  参考解析:选项BCD属于个人所得税的免税项目。

9[单选题] 大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。

  A.作品参展收入

  B.出版书画作品收入

  C.学术报告收入

  D.审稿收入

  参考答案:B

  参考解析:稿酬所得,是指个人因其作品

  以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关,应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

  10[单选题] 下列各项所得中,可以加成征收个人所得税的是( )。

  A.特许权使用费所得

  B.劳务报酬所得

  C.红利收入

  D.财产租赁所得

  参考答案:B

  11[单选题] 下列各项中,属于企业所得税不征税收人的是( )。

  A.股权转让收入

  B.国债利息收入

  C.确实无法偿付的应付款项

  D.财政拨款

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项A:企业股权转让收入应当照章纳税。(2)选项B:属于免税收入。(3)选项C:属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定。

  12[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的是( )。

  A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除

  B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除

  D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  参考答案:D

  参考解析:选项AB:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

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