2017年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》一
2017年05月27日 来源：来学网注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试
（税法）（2017年）
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。
1.税法与税制相关的基本原理；
2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；
7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；
8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；
9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；
10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
考试内容与能力等级
| 考试内容 | 能力等级 |
| 一、税法的基本原理 | |
| （一）税法的概念及税收法律关系 | |
| 1.税法的概念 | 1 |
| 2.税收法律关系 | 1 |
| 3.税法与其他法律的关系 | 1 |
| （二）税法原则 | |
| 1.税收法定原则 | 1 |
| 2.税法其他基本原则 | 1 |
| 3.税法适用原则 | 1 |
| （三）税法要素 | |
| 1.纳税义务人 | 1 |
| 2.征税对象 | 1 |
| 3.税目 | 1 |
| 4.税率 | 1 |
| 5.纳税环节 | 1 |
| 6.纳税期限 | 1 |
| 7.纳税地点 | 1 |
| 8.其他要素 | 1 |
| （四）税收立法与我国现行税法体系 | |
| 1.税收立法原则 | 1 |
| 2.税收立法权及其划分 | 1 |
| 3.税收立法机关 | 1 |
| 4.税收立法程序 | 1 |
| 5.税收管理体制 | 1 |
| 6.我国现行税法体系 | 1 |
| （五）税收执法 | |
| 1.税务机构设置 | 1 |
| 2.税款征收管理权 | 1 |
| 3.税务检查 | 1 |
| 4.税务稽查 | 1 |
| 5.税务行政复议裁决 | 1 |
| 6.其他税收执法 | 1 |
| （六）税务机关和纳税人的权利与义务 | |
| 1.税务行政主体的权利与义务 | 1 |
| 2.税务行政管理相对人的权利与义务 | 1 |
| （七）国际税收关系 | |
| 1.国际重复征税与国际税收协定 | 1 |
| 2.国际避税、反避税与国际税收合作 | 1 |
| 二、增值税法 | |
| （一）征税范围与纳税义务人 | |
| 1.征税范围 | 1 |
| 2.纳税义务人 | 1 |
| （二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理 | |
| 1.一般纳税人的登记及管理 | 1 |
| 2.小规模纳税人的登记及管理 | 1 |
| （三）税率与征收率 | |
| 1.增值税税率 | 2 |
| 2.增值税征收率 | 2 |
| 3.兼营行为的税率选择 | 2 |
| （四）增值税的计税方法 | |
| 1.一般计税方法 | 2 |
| 2.简易计税方法 | 2 |
| 3.扣缴义务人适用的计税方法 | 2 |
| （五）一般计税方法应纳税额的计算 | |
| 1.销项税额的计算 | 3 |
| 2.进项税额的计算 | 3 |
| 3.应纳税额的计算 | 3 |
| （六）简易征税方法应纳税额的计算 | |
| 1.应纳税额的计算 | 3 |
| 2.含税销售额的换算 | 3 |
| （七）进口环节增值税的征收 | |
| 1.进口环节增值税的征收范围及纳税人 | 3 |
| 2.进口环节增值税的适用税率 | 3 |
| 3.进口环节增值税应纳税额计算 | 3 |
| 4.进口环节增值税的管理 | 1 |
| （八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免） | |
| 税和征税 | |
| 1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策 | 2 |
| 2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策 | 2 |
| 3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 | 3 |
| 4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 | 2 |
| 5.出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理 | 2 |
| 6.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值 | |
| 税退税管理办法 | 2 |
| （九）税收优惠 | |
| 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目 | 2 |
| 2.“营改增”规定的税收优惠政策 | 2 |
| 3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目 | 2 |
| 4.增值税起征点的规定 | 1 |
| 5.其他有关减免税规定 | 1 |
| （十）征收管理 | |
| 1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 | 2 |
| 2.增值税一般纳税人纳税申报办法 | 2 |
| 3.增值税小规模纳税人纳税申报办法 | 2 |
| 4.“营改增”汇总纳税管理办法 | 2 |
| （十一）增值税发票的使用及管理 | |
| 1.增值税专用发票 | 2 |
| 2.增值税普通发票 | 1 |
| 3.增值税电子普通发票 | 1 |
| 4.机动车销售统一发票 | 1 |
| 5.“营改增”后纳税人发票的使用 | 2 |
| 6.“营改增”后税控系统使用问题 | 2 |
| 三、消费税法 | |
| （一）纳税义务人与征税范围 | |
| 1.纳税义务人 | 1 |
| 2.征税范围 | 1 |
| （二）税目与税率 | |
| 1.税目 | 2 |
| 2.税率 | 2 |
| （三）计税依据 | |
| 1.从价计征 | 3 |
| 2.从量计征 | 3 |
| 3.从价从量复合计征 | 3 |
| （四）应纳税额的计算 | |
| 1.生产销售环节应纳消费税的计算 | 3 |
| 2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 | 3 |
| 3.进口环节应纳消费税的计算 | 3 |
| 4.已纳消费税扣除的计算 | 3 |
| （五）征收管理 | |
| 1.纳税义务发生时间 | 1 |
| 2.纳税期限 | 1 |
| 3.纳税地点 | 1 |
| 4.纳税申报 | 1 |
| 四、城市维护建设税法和烟叶税法 | |
| （一）城市维护建设税法 | |
| 1.纳税义务人与征税范围 | 1 |
| 2.税率、计税依据与应纳税额的计算 | 2 |
| 3.税收优惠和征收管理 | 1 |
| （二）烟叶税法 | |
| 1.纳税义务人与征税范围 | 1 |
| 2.税率和计税依据 | 2 |
| 3.征收管理 | 1 |
| （三）教育费附加和地方教育附加 | 1 |
| 五、关税法和船舶吨税法 | |
| （一）关税征税对象与纳税义务人 | |
| 1.征税对象 | 1 |
| 2.纳税义务人 | 1 |
| （二）关税进出口税则 | |
| 1.进出口税则概况 | 1 |
| 2.税则归类 | 1 |
| 3.税率 | 2 |
| （三）关税完税价格与应纳税额的计算 | |
| 1.原产地规定 | 1 |
| 2.关税的完税价格 | 3 |