二、多项选择题

1.下列各项中，属于后向一体化战略适用条件的有

A.企业产品价格的稳定对企业非常重要

B.企业现在销售商的销售成本较高或可靠性较差

C.企业所在产业供应商数量较少而需求方竞争者众多

D.企业所在产业的增长潜力较大

【答案】ACD

【解析】后向一体化战略主要适用条件包括： （1）企业现有的供应商供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；（2）供应商数量较少而需求方竞争者众多；（3）企业所在产业的增长潜力较大，企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；（4）供应环节的利润率较高；（5）企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。所以选项A、C、D正确。选项B是前向一体化战略的适用条件。

2.根据我国《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，下列各项中，属于需要分离的不相容职务有

A.概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.可行性研究与业务执行 D.竣工决算与审计

【答案】ABD

【解析】企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全，所以选项A、B、D是正确的。

5.下列各项对企业工程项目内部控制措施的表述中，错误的有

A.工程项目的立项，应当报董事会或类似权力机构集体审议批准

B.确定工程项目中标人之前，企业可以与投标人就投标方案进行谈判

C.从事工程项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审

D.工程项目招标前，企业可以根据项目特点决定是否编制标底

【答案】AB

【解析】重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准，所以选项A错误；在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判，所以选项B错误。

7.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有

A.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

C.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策

D.企业应当加强内部审计工作

【答案】CD

【解析】选项A属于信息与沟通要素的要求，选项B属于控制活动要素的要求。

8.信息系统与企业组织结构的关系已经越来越紧密。下列各项关于信息系统对组织结构变革影响的表述中，正确的有

A.信息系统增加组织层次，扩大控制跨度

B.信息系统支持虚拟组织，不支持团队结构

C.信息系统在业务流程重组中发挥着重要作用

D.信息系统有助于企业组织的规范化

【答案】CD

【解析】信息系统减少组织层次，扩大控制跨度，所以选项A错误；信息系统支持新型组织结构，在信息技术的支持下，一些组织设计并采用了一些新型的组织结构以增强组织竞争力，其中最为重要的是团队结构和虚拟组织，所以选项B错误。

10.甲会计师事务所为了节约成本，减轻管理人员压力，将公司信息系统软硬件服务外包给了乙公司。3个月后，甲公司出现客户财务数据泄密事件。甲公司经过调查，发现是乙公司技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击所致。在上述案例中，甲会计师事务所面临的风险有

A.运营风险 B.市场风险 C.操作风险 D.技术风险

【答案】AC

【解析】将公司信息系统软硬件服务外包给了乙公司，这有可能使企业面临业务失控的风险，属于不恰当外包带来的操作风险；乙公司技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击属于运营风险中的企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险，所以选项A、C正确。

12.下列各项关于风险评估的表述中，正确的有

A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤

B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型

C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估

D.风险评估应当将定性方法和定量方法相结合

【答案】ACD

【解析】风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，所以选项A正确；进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以选项B错误；企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便 对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以选项C正确。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合，所以选项D正确。