三、案例分析题

(一)

一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)

81.【题干】在事项1中，该房产需要缴纳房产税（　　）。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

82.【题干】事项2中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

83.【题干】事项3中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

84.【题干】事项4中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

85.【题干】事项5中，甲企业2016年应交房产税（　　）。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

(二)

某酒厂为一般纳税人

1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。

2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。

3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。

4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。

5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)

86.【题干】包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（　　）。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

87.【题干】出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（　　）。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

88.【题干】自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（　　）。

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

89.【题干】出售黄酒应该缴纳的消费税为（　　）。

A.5000   B.8000   C.10000  D.12000

【答案】D

90.【题干】委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（　　）。

A.18327  B.19015  C.21900  D.22780

【答案】B

(三)

某家具企业2015年会计资料如下：

1.会计利润400万

2.销售收入2000万元

3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万

5.投资收益中，国债利息收入10万元

6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%

91.【题干】2015年允许列支的业务招待费为（　　）。

A.10    B.18    C.20   D.30

【答案】A

92.【题干】2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（　　）。

A.100   B.240   C.300   D.400

【答案】A

93.【题干】家具厂涉税处理中，正确的是（　　）。

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

94.【题干】该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（　　）。

A.12   B.32   C.48   D.50

【答案】C

95.【题干】该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（　　）。

A.25  B.50  C.75  D.150

【答案】B