中级会计师《财务管理》各章公式总结:筹资管理(下)

2017年05月14日 来源:来学网

第五章 筹资管理(下)

  一.可转换公司债券的转换比率的计算

  二.因素分析法的计算

  资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)

  【提示】如果预测期销售增加,则用(1+预测期销售增加率);反之用“减”。

  如果预测期资金周转速度加快,则应用(1-预测期资金周转速度加速率);反之用“加”。

  三.销售百分比法

  外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益

  增加的资产=增量收入*基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数

  或=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数

  增加的负债=增量收入*基期敏感负债占基期销售额的百分比

  或=基期敏感负债*预计销售收入增长率

  增加的留存收益=预计销售收入(总收入)*销售净利率*利润留存率

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