与工程项目有关的税收规定
知识点：增值税
1. 纳税人
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（小规模纳税人，指纳税人销售额未超过 500 万元）。
2. 税率和征收率
(1) 增值税税率
1) 除 2) 、3) 、4) 项外，税率为 6%；
2) 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 10%；
3) 提供有形动产租赁服务，税率为 16%；
4) 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为 0。
(2) 增值税征收率
增值税征收率为 3%。
3. 应纳税额计算
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
(1) 一般计税方法
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
销项税额=销售额×增值税税率
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或
者负担的增值税额。
当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 10%。计算公式为：
增值税（销项税额）=税前造价×10%
税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项
目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

(2) 简易计税方法
应纳税额是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣 进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%。计算公式为：增值税=税前造价×3%
税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项

目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。
知识点：所得税
所得税又称所得课税、收益税，是指国家对法人、自然人和其他经济 组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税主要包括企业所得税和个人所得税。
1. 纳税人和纳税对象
企业所得税的纳税人是指企业或其他取得收入的组织（以下统称企业）。可分为居民企业和非居民企业。
2. 计税依据和税率
(1) 计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。即：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许 弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额= 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损