1、审计的固有限制源于(　)。ACD

　　A、财务报告的性质

　　B、审计程序的范围

　　C、审计程序的性质

　　D、在合理的时间以合理的成本完成审计的需要

　　2、下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有(　)。待定 AC

　　A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关

　　B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报

　　C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入

　　D、独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关

　　3、制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有(　)。待定 ABC

　　A、预期审计工作涵盖的范围

　　B、确定重大错报风险较高的审计领域

　　C、向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员

　　D、计划实施实质性程序的性质、时间和范围

　　4、在风险评估程序中，实施分析程序的目的有(　)。 ACD 难度系数2

　　A、了解被审计单位及其环境

　　B、了解被审计单位内部控制

　　C、评估财务报表层次重大错报风险

　　D、评估认定层次重大错报风险

　　5、通常情况下，注册会计师需要对特定项目实施函证的有(　)。BCD

　　A、金额较小的项目

　　B、账龄较长的项目

　　C、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易

　　D、重大或异常的交易

　　6、下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有(　)。ABD

　　A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发

　　B、询证函应当以被审计单位的名义寄发

　　C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所

　　D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

　　7、在确定审计证据的数量时，下列说法中错误的有(　)。

　　AC

　　A、当评估的重大错报风险水平较高时，可以通过调高重要性水平的方式来减少审计程序的数量，以控制审计成本

　　B、审计证据的质量越高，则需要的审计证据数量可能越少

　　C、如果注册会计师获取的证据不可靠，可以通过增加审计证据的数量来增强证明力

　　D、评估的重大错报风险水平越低，需要的审计证据越少

　　8、下列关于函证的实施与评价的相关表述，正确的有(　)。ABD

　　A、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

　　B、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出

　　C、如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，应视为审计范围受到限制

　　D、对以电子形式收到的回函，注册会计师应采用一定的技术核实发件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、甲会计师事务所于2013年5月5日完成了A公司2012年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，会导致注册会计师变动审计工作底稿的有(　)。

　　ABC

　　A、注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分

　　B、注册会计师对应收账款进行了函证，但归档后发现对函证结果记录不充分

　　C、注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项

　　D、2013年5月10日得知被审计单位于2013年2月15日销售的部分货物被退回

　　10、以下选项中，不属于内部控制要素的有(　)。CD

　　A、风险评估过程

　　B、对控制的监督

　　C、控制目的

　　D、控制测试

　11、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有(　)。ABCD

　　A、在高度波动的市场开展业务

　　B、被审计单位的供应链发生变化

　　C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

　　D、经常与控股股东发生交易

　　12、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有(　)。

　　ABCD

　　A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

　　B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

　　C、是否存在新出台的法律法规

　　D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

　　13、注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有(　)。ABC 2

　　A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息

　　B、主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点

　　C、从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出

　　D、拟实施的并购活动与资产处置情况

　　14、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有(　)。

　　ABC

　　A、询问被审计单位的人员

　　B、观察特定控制的运用

　　C、检查文件和报告

　　D、分析程序

　　15、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有(　)。暂定

　　CD

　　A、检查

　　B、分析程序

　　C、重新执行

　　D、重新计算

　　16、关于财务报表审计的总体目标，下列说法中，恰当的有（）。AC

　　A、合理保证财务报表整体不存在重大错报

　　B、合理保证财务报表整体不存在舞弊

　　C、出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

　　D、出具审计报告，并向相关行业监管部门沟通

　　17、对被审计单位内部控制的了解包括哪些方面（）AB

　　A、设计是否合理

　　B、控制是否得到执行

　　C、控制测试的执行

　　D、对控制环境的了解

　　18、下列关于确定实质性程序性质、时间和范围的表述中，不恰当的有(　)。ABD

　　A.如果控制测试的结果使注册会计师非常满意，注册会计师可以不做实质性程序

　　B.注册会计师应在期末实施实质性程序，不应在期中工作中执行此类程序

　　C.如果相关认定的重大错报风险很高，注册会计师应将实质性程序更多地安排在期末工作中进行

　　D.注册会计师在任何情况下均不应将以前获取的实质性程序的证据用作本期的有效证据

　　19、在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有(　)。BCD

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的

　　C.控制是否得到一贯执行

　　D.控制由谁执行

　　20、在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有(　)。ABCD

　　A、审计程序与特定风险的相关性

　　B、评估的认定层次重大错报风险

　　C、计划获取的保证程度

　　D、可容忍的错报或偏差率