【章节复习】2019年中级会计师《财务管理》章节知识点讲义:短期借款及短期融资券

2019年02月20日 来源:来学网

第七章 营运资金管理

第五节 流动负债管理

  知识点:短期借款及短期融资券

  一、基本要求

  1.熟悉短期借款的信用条件;

  2.掌握短期借款成本的计算;

  3.熟悉短期融资券的特点。

  二、重点内容回顾

信用条件

信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、借款抵押

短期借款成本

利息、手续费等。包括收款法、贴现法、加息法等方法

短期融资券

相关规定

1.发行人为非金融企业。2.发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者。3. 金融机构承销,企业不得自行销售融资券,发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。

特点

1.相对于公司债券,筹资成本较低;2.相对于银行借款,筹资数额比较大;3.发行条件比较严格

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