【章节复习】2019年中级会计师《财务管理》章节知识点讲义:短期借款及短期融资券
2019年02月20日 来源:来学网第七章 营运资金管理
第五节 流动负债管理
知识点:短期借款及短期融资券
一、基本要求
1.熟悉短期借款的信用条件;
2.掌握短期借款成本的计算;
3.熟悉短期融资券的特点。
二、重点内容回顾
信用条件 |
信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、借款抵押 |
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短期借款成本 |
利息、手续费等。包括收款法、贴现法、加息法等方法 |
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短期融资券 |
相关规定 |
1.发行人为非金融企业。2.发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者。3. 金融机构承销,企业不得自行销售融资券,发行融资券募集的资金用于本企业的生产经营。 |
特点 |
1.相对于公司债券,筹资成本较低;2.相对于银行借款,筹资数额比较大;3.发行条件比较严格 |