第七章　营运资金管理

第二节　现金管理

　　知识点：持有现金动机及管理

　　一、基本要求

　　1.理解现金持有的动机;

　　2.理解现金的日常管理。

　　二、重点内容回顾

　　(一)持有现金的动机

　　交易性需求、预防性需求、投机性需求

　　(二)集团企业资金集中管理的模式

　　统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式

　　(三)现金周转期

　　三、核心公式

　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本

　　应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入

　　应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本